2018年9月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明的价款为600万，增值税税额为96万元。则该企业2018年9月份的会计处理正确的是（ ）
A: 借：应交税费——待抵扣进项税额 96万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）96万
B: 借：应交税费——待抵扣进项税额 57.6万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）57.6万
C: 借：应交税费——待抵扣进项税额 38.4万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）38.4万
D: 本月不需对此业务进行账务处理
A: 借：应交税费——待抵扣进项税额 96万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）96万
B: 借：应交税费——待抵扣进项税额 57.6万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）57.6万
C: 借：应交税费——待抵扣进项税额 38.4万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）38.4万
D: 本月不需对此业务进行账务处理
举一反三
- 企业缴纳当月的增值税，应通过的科目是（）A.“应交税费—一应交增值税（进项税额）” B.“应交税费—应交增值税（销项税额）”C.“应交税费——应交增值税（进项税税转出)D.“应交税费——应交增值税（已交税金)” A: “应交税费—一应交增值税（进项税额）” B: “应交税费—应交增值税（销项税额）” C: “应交税费——应交增值税（进项税税转出)” D: “应交税费——应交增值税（已交税金)
- 某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有()。 A: 11月份： 借：应交税费——应交增值税(进项税额)-20000 贷：应交税费——未交增值税-20000 B: 11月份： 借：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20000 C: 12月份： 借：应交税费——应交增值税(进项税额)-40000 贷：应交税费——未交增值税-40000 D: 12月份： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 60000 贷：应交税费——未交增值税 60000 E: 12月份： 借：应交税费——未交增值税 60000 应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 20000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 80000
- 2019年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2019年4月的会计处理正确的是( )。 A: 借：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 32.4 应交税费——待抵扣进项税额 21.6 贷：银行存款 654 B: 借：固定资产 654 贷：银行存款 654 C: 借：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 54 贷：银行存款 654 D: 本月不需对此业务进行账务处理
- 某企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则2月末该企业应作的会计处理是（ ）。 A: 借：应交税费——未交增值税 3500 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500 B: 借：应交税费——未交增值税 3500 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3500 C: 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500 贷：应交税费——未交增值税 3500 D: 不需要作账务处理
- 2020年4月某企业外购一幢办公楼,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元,则该企业2020年4月的会计处理正确的是( )。 A: 借:固定资产 600<br/>应交税费——应交增值税(进项税额) 32.4<br/>应交税费——待抵扣进项税额 21.6<br/>贷:银行存款 654 B: 借:固定资产 654<br/>贷:银行存款 654 C: 借:固定资产 600<br/>应交税费——应交增值税(进项税额) 54<br/>贷:银行存款 654 D: 本月不需对此业务进行账务处理