甲公司适用的所得税税率为25%。2019年12月,甲公司收到下列处罚通知书:(1)因违反当地有关环保法规的规定,收到环保部门的处罚通知要求支付罚款300万元,至2019年12月31日罚款尚未支付;(2)因违反税收法规的规定,接到税务部门的处罚通知要求支付罚款100万元,至2019年12月31日,罚款尚未支付。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。假定甲公司2019年税前会计利润为1000万元,不考虑其他纳税调整。甲公司2019年12月31日进行的下列会计处理中,不正确的有( )。
A: 其他应付款的账面价值为400万元
B: 其他应付款的计税基础为0
C: 产生可抵扣暂时性差异400万元
D: 确认递延所得税资产100万元
A: 其他应付款的账面价值为400万元
B: 其他应付款的计税基础为0
C: 产生可抵扣暂时性差异400万元
D: 确认递延所得税资产100万元
举一反三
- A公司2X15年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2X15年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2X15年12月31日该项其他应付款的计税基础为（ ）万元。 A: 280 B: 0 C: 80 D: 200
- A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。
- 某企业2018年11月份因违反环保法规，接到环保部门的处罚通知，要求支付罚款100万元，税法规定，罚款支出在计算应纳税所得额时不允许税前扣除，至2018年12月31日，该罚款尚未支付，则2018年末该项其他应付款产生的应纳税暂时性差异为（） A: 不确定 B: 100万元 C: -100万元 D: 0
- 某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。 A: 0 B: 100 C: -100 D: 不确定
- 甲公司 2016 年 10 月 19 日购入某公司股票作为交易性金融资产核算， 入账成本 1200 万元， 2016 年 12 月 31 日股票的公允价值为 1400 万元，2017 年 12 月 31 日股票的公允价值为1100 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变 动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有() A: 2016 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债 50 万元 B: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 25 万元 C: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 75 万元 D: 2017 年 12 月 31 日应转回递延所得税负债 50 万元