举一反三
- 交易性金融资产期末应按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益；如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。（）
- 按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。
- 某公司在年初持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，资产负债表日该交易性金融资产的公允价值为1500万元。（ ） A: 形成的差异为应纳税暂时性差异 B: 形成的差异为可抵扣暂时性差异 C: 该项交易性金融资产的计税基础为1500万元 D: 该项交易性金融资产的账面价值为1000万元
- 2010年甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，2010年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，则该资产()。 A: 无差异 B: 产生应纳税暂时性差异30万元 C: 产生可抵扣暂时性差异30万元 D: 产生应纳税暂时性差异100万元
- 企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（） A: 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异\n B: 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异\n C: 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异\n D: 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异\n E: 企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整
内容
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企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（） A: 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B: 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C: 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D: 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异 E: 企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整
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假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，如果计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与账面价值之间的差额500万元即为（） A: 应纳税暂时性差异 B: 可抵扣暂时性差异 C: 递延所得税资产 D: 递延所得税负债
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企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（） A: 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B: 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C: 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D: 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
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下列关于暂时性差异的各项表述中，正确的是______。 A: 售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异 B: 交易性金融资产期末公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 C: 可供出售金融资产期末公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 D: 固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异
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企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是______。 A: 期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异 B: 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C: 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D: 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异