甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2Í19年有关业务如下：
（1）1月5日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作为交易性金融资产，面值总额为2000万元，票面利率为6％，3年期，每半年付息一次，该债券发行日为2Í18年1月1日。取得时支付的价款为2060万元，含已到付息期但尚未领取的2Í18年下半年的利息60万元，另支付交易费用40万元，全部价款以银行存款支付。
（2）1月15日，收到2Í18年下半年的利息60万元。
（3）3月31日，按债券票面利率计提第一季度利息；当日，该债券公允价值为2200万元。
（4）6月30日，该债券公允价值为1960万元。
（5）6月30日，按债券票面利率计提第二季度利息。
（6）7月15日，收到2Í19年上半年的利息60万元。
（7）8月15日，将该债券全部处置，实际收到价款2400万元。
要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。（单位为万元）
（1）1月5日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作为交易性金融资产，面值总额为2000万元，票面利率为6％，3年期，每半年付息一次，该债券发行日为2Í18年1月1日。取得时支付的价款为2060万元，含已到付息期但尚未领取的2Í18年下半年的利息60万元，另支付交易费用40万元，全部价款以银行存款支付。
（2）1月15日，收到2Í18年下半年的利息60万元。
（3）3月31日，按债券票面利率计提第一季度利息；当日，该债券公允价值为2200万元。
（4）6月30日，该债券公允价值为1960万元。
（5）6月30日，按债券票面利率计提第二季度利息。
（6）7月15日，收到2Í19年上半年的利息60万元。
（7）8月15日，将该债券全部处置，实际收到价款2400万元。
要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。（单位为万元）
举一反三
- 投资者于 2013 年 7 月 1 日购买 A 公司于 2011 年 1 月 1 日发行的 5 年期的债券，债 券面值为 100 元，票面利率 10%，每年 6 月 30 日和 12 月 31 日付息，到期还本。市场利率为 8%，请问投资者购入债券时该债券的价值是多少？
- 20 x 1 年1 月1 日，甲公司购入乙公司当日发行的4 年期、到期一次还本件息债券，面值总额为1000 万元，票面年利率为5% ，实际支付价款为1050 万元，另发生交易费用2 万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资，每年年末按照实际利率法确认投资收益，20 x 1 年12 月31 日确认投资收益35 万元。20 x 1 年12 月31 日，甲公司该债券的摊余成本为（ ）万元。
- 2019 年 1 月 1 日,甲公司支付价款 300 万元购入丙公司发行在外的普通股,作为交易性金融资产核算,购买价款中包含10 万元手续费用。2019 年 3 月 31 日,该股票公允价值为 295 万元,2019 年 6 月 30 日,该股票的公允价值为 310 万元。假定不考虑其他因素,甲公司 2019 年 6 月 30 日应确认的公允价值变动损益为(
- 2014 年1 月1 日，甲公司发行分期付息、到期一次还本的5 年期公司债券，实际收到的款项为18800 万元，该债券面值总额为18000 万元，票面年利率为5% ，利息于每年年末支付，实际年利率为4% 。甲公司2014 年该项应付债券应确认的利息费用为（ ）万元。
- 3. 乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关业务如下： (1)2019.1.1.购入某公司债券，共支付价款1000万元，另支付交易费用4万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额0.24万元。该债券面值为1000万元，于2019.1.1发行，期限为4年，票面利率为5%，每半年计息一次，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息； （2）2019.6.30，该债券的公允价值为980万元； （3）2019.7.2，收到该债券2019年上半年的利息； （4）2019.12.31，该债券的公允价值为960万元； （5）2019.1.2，收到该债券2019年下半年的利息； （6）2020.3.31，该公司将该债券以1020万元的价格出售