甲公司为增值税一般纳税人,2021 年 5 月发生如下事项: [br][/br]①10 日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为 20000 元,增值税税 额为 2600 元。 [br][/br]②18 日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的成本为 60000 元,购入时支付的增值税进项税额为7800 元。下列说法中正确的有( )。
A: 管理不善造成的材料毁损,进项税额可继续抵扣
B: 转入“待处理财产损溢”科目的金额为 22600 元
C: 借记“应付职工薪酬”科目 67800 元
D: 应记入“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为 7800 元
A: 管理不善造成的材料毁损,进项税额可继续抵扣
B: 转入“待处理财产损溢”科目的金额为 22600 元
C: 借记“应付职工薪酬”科目 67800 元
D: 应记入“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为 7800 元
举一反三
- 甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月发生如下事项：1日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。8日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法中正确的有（ ）。 A: 0 B: 10 C: 管理不善造成的材料毁损，进项税额可继续抵扣 D: 转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元 E: 借记“应付职工薪酬”科目67800元 F: 应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为7800元
- 2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（ ）。 A: A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应继续抵扣 B: B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元 C: C.借记“应付职工薪酬”科目67800元 D: D.应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为7800元
- 2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为17%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3400元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为10200元。下列说法正确的有（） A: 管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣 B: 转入“待处理财产损溢”科目的金额为23400元 C: 借记应付职工薪酬70200元 D: 应记入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为13600元
- （多选）2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（ ）。 A: 管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣 B: 转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元 C: 借记应付职工薪酬67800元 D: 应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为10400元
- 2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（）。 A: 管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣 B: 转入待处理财产损溢科目的金额为22600元 C: 借记应付职工薪酬67800元 D: 应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为10400元