举一反三
- 通常情况下，由于会计和税法对资产的入账价值规定不同，使资产的账面价值与计税基础不同，从而产生了暂时性差异。（）
- 【多选题】根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列表述正确的内容有.()。 A. 企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用或损失，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零 B. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C. 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异 D. 通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
- 一般而言,固定资产取得时的账面价值等于其计税基础,后续计量时其账面价值与计税基础不会产生差异。(<br/>)
- 非同一控制下企业合并中确认的商誉，按税法规定计税基础等于账面价值的， 若后续计量过程中因会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应确认相关的所得税影响。 （ ）
- 通常情况下，资产在取得时的账面价值与计税基础是相同的。
内容
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下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。 A: 资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B: 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C: 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 D: 资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异 E: 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
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资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税法对资产入账价值的计量不同所产生的。（）
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下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有( )。 A: 资产的计税基础是指账面价值减去在未来期问计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B: 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C: 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 D: 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量 E: 资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础部同
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下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（）。 A: 企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零 B: 企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基 C: 通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值 D: 企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异
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下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。 A: 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 B: 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C: 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 D: 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量