甲企业2016年12月20日取得某项环保设备，原价为800万元，使用年限为8年，按年限平均法计提折旧，净残值为零。计提了2年的折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。税法规定该项资产也按年限平均法计提折旧，按10年折旧，净残值为零，并规定企业对资产计提的减值在发生实质性损失前不允许税前扣除。2018年年末该项固定资产账面价值与计税基础产生的暂时性差异是（ ）。
举一反三
- 大海公司2014年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为1 000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为（ ）万元。
- 某公司2016年12月1日购入的一项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2018年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2018年末该项设备的计税基础是( )万元。 A: 800 B: 720 C: 640 D: 560
- 某公司2016年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2018年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2015年末该项设备的计税基础是（ ）万元
- 中国大学MOOC:1.甲公司于2012年末购入并投入使用的一项固定资产，其原值为500万元，预计净残值为0。会计按5年采用年限平均法计提折旧，税收规定按10年采用年限平均法计提折旧，2013年末该项固定资产发生减值，计提固定资产减值准备20万元。则该项固定资产2013年末的计税基础为（）万元。A.400B.380C.450D.430
- 某公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0（同税法净残值）。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是（） A: 800万元 B: 720万元 C: 640万元 D: 560万元