中国大学MOOC: 6．甲公司为A公司的母公司，2013年初A公司库存商品成本中包含有从甲公司购入的商品200万元（甲公司的销售成本为为160万元），A公司于上年末已对该批商品计提存货跌价准备20万元。2013年A公司将上年从甲公司购进的商品全部售出，销售价格为260万元；2013年A公司又从甲公司购进商品500万元（甲公司销售该商品的销售成本为350万元），并已销售40％，销售价格为280万元。另60％形成期末存货。2013年12月31日该内部购进商品的可变现净值为270万元。甲公司和A公司所得税均采用资产负债表债务法,所得税税率均为25%。2013年末甲公司编制合并财务报表时有关存货跌价准备的抵消分录为（ ）。A．借：存货 20 贷：期初未分配利润 20B．借：营业成本 20 贷：存货 20C．借：存货 30 贷：资产减值损失 30D．借：期初未分配利润 5所得税费用 2.5 贷： 递延所得税资产 7.5
举一反三
- 2012年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制。2012年乙公司从甲公司购进A商品100件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。2012年乙公司对外销售A商品70件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品30件。2012年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备6万元。2013年乙公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元。2013年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品10件，A商品每件可变现净值为1.3万元。A商品存货跌价准备的期末余额为7万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算所得税。2013年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中列示的2013年12月31日递延所得税资产是（ ）万元。
- 2×19年B公司从其母公司A公司购入存货一批价值10万元，可变现净值净值为6万元。A公司对该批产品的销售毛利率为50%。截止2×20年未该存货全部未实现对集团外销售，可变现净值为7万元。A、B公司的所得税税率均为25%。则2×20年末A公司编制合并财务报表时应编制的抵销分录为（ ）。 A: 借：存货——存货跌价准备 30 000资产减值损失 10 000贷：未分配利润——年初 40 000 B: 借：未分配利润——年初 10 000贷：递延所得税资产 7 500所得税费用 2 500 C: 借：存货——存货跌价准备 30 000贷：资产减值损失 30 000 D: 借：所得税费用 7 500贷：递延所得税资产 7 500
- 甲公司系乙公司的母公司，本期甲公司向乙公司销售商品200万元，商品成本为140万元，乙公司购进的该商品当期全部未对外销售而形成期末存货。乙公司期末对存货进行检查时，发现该商品已经部分陈旧，其可变现净值已降至160万元，为此，乙公司期末对该商品计提存货跌价准备40万元并在其个别财务报表中列示。则甲公司编制本期合并财务报表时，下列合并处理中，正确的有（）。 A: 抵销存货60万元 B: 抵销营业成本200万元 C: 减少期初未分配利润60万元 D: 抵销营业收入200万元 E: 抵销存贷跌价准备40万元
- 甲公司以20000万元购入乙公司60 的股权 假定属于非同一控制下的企业合并 2014年12月 甲公司向乙公司销售一批商品 不含增值税的销售价格为1000万元 销售成本800万元 货款年末已经收到 乙公司购入商品当年未售出 已知该存货的可变现净值990万元 年末计提存货跌价准备十万元 2015年 乙公司将上年所购商品全部售出
- B公司2×20年以前不存在集团内部购入的存货。2×20年B公司从母公司A公司购入100万的存货，年未B公司存货中包括其母公司A公司销售给其的货物一批价值10万元，A公司对该批产品的销售毛利率为50%。2×20年年末该存货的可变现净值为3万元。A、B公司的所得税税率均为25%。则2×20年末A公司编制合并财务报表时应编制的相关抵销分录有（ ）。 A: 借：存货——存货跌价准备 70 000贷：资产减值损失 70 000借：所得税费用 17 500贷：递延所得税负债 17 500 B: 借：存货——存货跌价准备 70 000贷：资产减值损失 70 000借：所得税费用 17 500贷：递延所得税资产 17 500 C: 借：存货——存货跌价准备 50 000贷：资产减值损失 50 000借：所得税费用 12 500贷：递延所得税负债 12 500 D: 借：存货——存货跌价准备 50 000贷：资产减值损失 50 000借：所得税费用 12 500贷：递延所得税资产 12 500