根据下述资料,分别回答问题。甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2014年6月发生的部分业务如下:(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输,取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。(4)提供技术转让,取得收入10万元。已知:交通运输业适用的增值税税率为11%,甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求:根据本题要点(1)所提示的内容,甲酒厂外购小麦可以抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是()。 查看材料
A: 13万元
B: 13+8=21(万元)
C: 13+8×11%=13.88(万元)
D: 13+8×17%=14.36(万元)
A: 13万元
B: 13+8=21(万元)
C: 13+8×11%=13.88(万元)
D: 13+8×17%=14.36(万元)
举一反三
- 【计算题】甲公司为增值税 - 般纳税人,专门从事认证服务。本年 7 月发生如下业务: ( 1 )取得某项认证服务收入 53 万元(含增值税)。 ( 2 )购进一台经营用设备,取得的增值税专用发票注明金额 10 万元、增值税额 1.3 万元;支付运输费用,取得的增值税专用发票上注明金额 1 万元、增值税额 0.0 9 万元 。 ( 3 ) 购进一批办公用品,取得的增值税普通发票上注明金额 1 万元、增值税额 0.13 万元。 ( 4 )支付广告服务费,取得的增值税专用发票上注明金额 3 万元、增值税额 0.18 万元。 ( 5 )销售 2006 年 12 月购进的一台设备,售价为 2.06 万元。 上述增值税专用发票当月均已通过认证。 要求:计算甲公司本年 7 月应纳增值税额
- A公司为增值税一般纳税人,本月外购原材料一批,增值税专用发票注明的价款100万元,增值税额为13万元,支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元,增值税额为0.9万元。以上款项A公司以银行存款支付。计入原材料的金额是( )。
- 甲公司为增值税一般纳税人,2019年持银行汇票购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为13万元。对方代垫包装费为0.3万元,代垫运费为1.09万元,取得运费增值税专用发票上注明的增值税额为0.09万元,材料已验收入库,则以下说法中正确的有
- 2021年4月9日甲公司(增值税一般纳 税人)外购不需安装的生产用设备一台, 取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元,增值税税额为15.6万元,取 得增值税专用发票注明保险费1万元, 增值税税额为0.06万元,取得运输增值 税专用发票注明的运费为6万元,增值 税税额为0.54万元。则甲公司购入该固 定资产的入账价值为( )万元。 A: 127 B: 126 C: 142. 6 D: 142. 66
- 甲公司系增值税一般纳税人,2×21 年8 月1 日,甲公司购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为100 万元、增值税税额为13 万元。支付原材料运费取得的增值税专用发票上注明的价款为1 万元,增值税税额为0.09 万元。不考虑其他因素,则该批原材料的初始入账金额为( )万元。 A: 114.09 B: 113 C: 101 D: 100