富虹市梅梅生产企业（增值税一般纳税人）2018年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2020年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。
A: 准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
B: 与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
C: 准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
D: 与转让房地产有关的税金=1200×10%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=132.6（万元）
A: 准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
B: 与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
C: 准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
D: 与转让房地产有关的税金=1200×10%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=132.6（万元）
举一反三
- 某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。 A: 准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元） B: 准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元） C: 与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（万元） D: 与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（万元）
- 中国大学MOOC: 某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。
- 甲工业企业2019年1月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元；委托建筑公司建造支付工程价款80万元；为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元，该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2019年7月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例10%，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。 A: 9 B: 9.2 C: 18.4 D: 63.4
- 某工业企业2014年3月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元，委托建筑公司建造支付工程价款80万元，为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元（含超过贷款期限的利息5万元），该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2015年2月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元 A: 9 B: 9.2 C: 18.4 D: 63.4
- 某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。（已知其他开发费用的扣除比例为4%） A: 103.6 B: 113.6 C: 115.3 D: 125.6