境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免抵退”税管理办法。该公司2017年11月实际发生如下业务：（1）当月承接了国际运输业务，取得收入60万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。要求：计算当期免抵退税额、当期应退税额和结转下期留抵的税额
举一反三
- 下列各项中符合增值税期末留抵税额退税制度规定的有（ ）。 A: 自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度 B: 纳税人当期允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60% C: 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，不可以申请退还留抵税额 D: 纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
- 下列各项中符合增值税期末留抵税额退税制度规定的有（）。 A: 自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度 B: 纳税人当期允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60% C: 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，不可以申请退还留抵税额 D: 纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
- 下列关于试行非先进制造业纳税人增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是( ) 。 A: 自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度 B: 所称增值税留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额 C: 纳税人当期允许退还的增值税留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50% D: 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
- 甲公司主要从事餐饮服务，属于增值税一般纳税人，满足增值税期末留抵税额退税条件。 2019 年 3 月底进项税额留抵 30 万元， 9 月期末留抵税额是 90 万元，2019 年 4 月至 9 月已抵扣的增值税专用发票注明的税额为 50 万元、海关进口增值税专用缴款书注明税额为 30 万元、旅客运输发票计算抵扣税额为 20 万元。则甲公司10 月纳税申报期可向税务机关申请退还的增量留抵税额为（ ）万元。 A: 48 B: 19.2 C: 28.8 D: 60
- 智慧职教: 益达电器公司是一家出口经营权的电器生产企业，为一般纳税人，自营出口货物，10月末未退税计算的期末留抵税额19万元，当期免抵退税为15万，则当期免抵税额为（）万元