下列各项中,产生可抵扣暂时性差异的有()
A: 使用寿命不确定的无形资产,后续计量时不摊销,但计税时按税法规定进行摊销
B: 可结转以后年度的可抵扣亏损
C: 本期支付的可于以后年度税前扣除的广告费用
D: 已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用,但当期并未实际支出
A: 使用寿命不确定的无形资产,后续计量时不摊销,但计税时按税法规定进行摊销
B: 可结转以后年度的可抵扣亏损
C: 本期支付的可于以后年度税前扣除的广告费用
D: 已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用,但当期并未实际支出
举一反三
- 下列各项中,产生可抵扣暂时性差异的有: 其他应付款中的应付罚款|可结转以后年度的未弥补亏损|已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用|本期支付的可于以后年度税前扣除的广告费用
- 下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A: 可于以后纳税年度结转扣除的超过税法当期扣除标准的广告费 B: 对应收账款计提坏账准备 C: 税法规定可于未来期间税前全额扣除的预计负债 D: 其他债权投资公允价值高于取得时成本
- 下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。 A: 资产的账面价值大于其计税基础 B: 负债的账面价值大于其计税基础 C: 超过税法扣除标准的业务宣传费 D: 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
- 下列项目中,会产生可抵扣暂时性差异的有 ( )。 A: 预提产品售后保修费用 B: 计提存货跌价准备 C: 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 D: 广告费支出超过当期税前扣除标准
- C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为万元。