下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（ ）。
A: 在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率
B: 所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
C: 其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
D: 递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益
A: 在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率
B: 所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
C: 其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
D: 递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益
B
举一反三
- 以下W公司确认所得税费用的会计分录正确的是（）。 A: 借：所得税费用 80.88 递延所得税资产 5 贷：应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税负债 6 B: 借：所得税费用 78.88 递延所得负债 6 贷：应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税资产 5 C: 借：所得税费用 90.88 贷：应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税负债 5 递延所得税资产 6 D: 借：所得税费用 90.88 递延所得税负债 5 递延所得税资产 6 贷：应交税费——应交所得税 101.88
- 保险公司利润表中的所得税费用是（ ）。 A: 当期所得税费用 B: 当期所得税费用和递延所得税之和（或之差） C: 递延所得税 D: 应交所得税
- 下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。 A: 当期所得税费用 B: 递延所得税资产 C: 递延所得费用 D: 递延所得税
- 关于所得税费用的计算公式错误的是( )。 A: 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税负债-递延所得税资产 B: 所得税费用=当期所得税费用+可抵扣暂时性差异×所得税适用税率-递延所得税负债 C: 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用 D: 所得税费用=当期所得税费用+应纳税暂时性差异×所得税适用税率-递延所得税资产
- 企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（ ）。
内容
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所得税费用等于（）。 A: 当期所得税加上递延所得税费用 B: 当期所得税减去递延所得税费用 C: 当期所得税减去递延所得税资产 D: 递延所得税负债减去递延所得税资产
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利润表中的所得税费用是由当期所得税和递延所得税两部分组成。
- 2
采用新会计准则的企业其所得税费用（或收益）等于（）。 A: 当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益 B: 当期所得税－递延所得税费用＋递延所得税收益 C: 当期所得税＋递延所得税费用＋递延所得税收益 D: 当期所得税－递延所得税费用－递延所得税收益
- 3
债务法下，计算本期所得税费用时在本期应交所得税基础上作加项的有( ) A: 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 B: 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产 C: 本期转回的原确认的递延所得税资产 D: 本期转回的原确认的递延所得税负债
- 4
企业所得税费用核算设置的账户分别是（ ）。 A: 应交税费 B: 所得税费用 C: 递延所得税资产 D: 递延所得税负债