计算甲公司2×20 年应确认的递延所得税费用和所得税费用，并编制与所得税核算相关的会计分录。
（4）2×20年递延所得税资产应确认金额＝（2 400×4/15－2 400/5）×25%－30×25%＝32.5（万元）2×20年递延所得税负债应确认金额＝[（2 500－2 200）－20]×25%＝70（万元）应确认的递延所得税费用＝70－（2 500－2 200）×25%－32.5＝－37.5（万元）所得税费用＝2015－37.5＝1 977.5（万元）2×20 年与所得税相关会计分录：借：所得税费用 1 977.5递延所得税资产 32.5其他综合收益 75贷：应交税费——应交所得税 2015递延所得税负债 70
举一反三
- 计算甲公司 20×2 年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。
- 计算甲公司 2×17 年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关 的会计分录。
- 以下W公司确认所得税费用的会计分录正确的是（）。 A: 借：所得税费用 80.88 递延所得税资产 5 贷：应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税负债 6 B: 借：所得税费用 78.88 递延所得负债 6 贷：应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税资产 5 C: 借：所得税费用 90.88 贷：应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税负债 5 递延所得税资产 6 D: 借：所得税费用 90.88 递延所得税负债 5 递延所得税资产 6 贷：应交税费——应交所得税 101.88
- 保险公司利润表中的所得税费用是（ ）。 A: 当期所得税费用 B: 当期所得税费用和递延所得税之和（或之差） C: 递延所得税 D: 应交所得税
- （4）编制甲公司2×19 年度与确认所得 税费用（或收益）相关的会计分录。
内容
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经核算，企业当月的利润总额为10万元，适用所得税税率25%。那么，本期应交的所得税费用为2.5万元。编制会计分录如下： 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 A: 正确 B: 错误
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利润表中的所得税费用是由当期所得税和递延所得税两部分组成。
- 2
企业所得税费用核算设置的账户分别是（ ）。 A: 应交税费 B: 所得税费用 C: 递延所得税资产 D: 递延所得税负债
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甲企业2019年度利润总额2 000万元,应纳税所得额1 900万元,“递延所得税资产”账户年初余额180万元、年末余额280万元;“递延所得税负债”账户年初余额100万元、年末余额290万元。假定甲企业适用所得税税率为25%,则下列处理正确的有( )。 A: 2019年应交所得税税额为475万元 B: 2019年应确认的递延所得税费用90万元 C: 2019年列入“利润表”的所得税费用为565万元 D: 应编制的会计分录(金额以万元为单位)如下。借:所得税费用 565 递延所得税资产 100贷:应交税费--应交所得税 475 递延所得税负债 190
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下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。 A: 当期所得税费用 B: 递延所得税资产 C: 递延所得费用 D: 递延所得税