什么是税收的超额负担?怎样减少税制的超额负担?
在现实经济中, 大部分税收具有选择性, 它们往往会使税后市场中的各种相对价格发生变化。这些变化会改变市场活动过程中消费者的消费决策行为或生产者的生产决策行为, 改变私人经济部门原有的资源配置状况, 使市场机制正常运作的效率受到损害。由此造成的负担或损失则是无法用政府税收的收益来弥补的, 对经济 来说是一种不必要的效率损失, 这种因课税而带来的净损失或额外负担一般称为税收的无谓损失或超额负担。税制的超额负担可以通过两种方式来降低: (1)拓宽税基, (2)抵消税收扭曲的影响。拓宽税基可以使得政府以 较低的税率征收同样数额的税收成为可能, 当两种物品相互独立时拓宽税基将发挥作用。而当两种物品为互补品 时, 对它们同时征税会使每一种物品减少的消费量多于仅对一种物品征税的情况, 因此对两种物品同时征税会使 消费者用非税物品替代这一对互补品, 因而可能会增加超额负担。
举一反三
内容
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税收超额负担与税收中性相对的。
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为减少税收超额负担,在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。 ( )
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降低税收的超额负担关键在于保持税收的()
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税收的超额负担理论表明()。 A: 对补偿性需求价格弹性比较高的商品征税，超额负担比较大 B: 对补偿性需求价格弹性比较高的商品征税，超额负担比较小 C: 税收使(补偿性)消费决策的扭曲程度越大，超额负担就越大 D: 税收使(补偿性)生产决策的扭曲程度越大，超额负担就越大
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【单选题】在其他条件不变情况下,商品税税收超额负担与需求弹性的关系是 A. 需求弹性越大超额负担越大 B. 需求弹性越大超额负担越小 C. 需求弹性与超额负担无关 D. 以上都不对