要求:根据上述资料,编制甲公司 20×8年度合并财务报表相关的调整和抵销分录。
①将成本法调整为权益法借:长期股权投资 2 100(3 000×70%) 贷:投资收益 2 100借:长期股权投资 420(600×70%) 贷:其他综合收益 420②内部存货交易抵销借:营业收入 800 贷:营业成本 800借:营业成本 120[(800 - 600)×60%] 贷:存货 120③内部无形资产交易抵销借:资产处置收益 720 贷:无形资产—原价 720借:无形资产—累计摊销 40 贷:管理费用 40(720/9×6/12)④内部债权债务抵销借:应付账款 2 600(1 800 + 800) 贷:应收账款 2 600借:应收账款—坏账准备 130 贷:信用减值损失 130⑤母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销借:股本 2 000 资本公积 8 000 其他综合收益 600 盈余公积 8 300 未分配利润 6 700 贷:长期股权投资 17 920(15 400 + 2 100 + 420) 少数股东权益 7 680(25 600×30%)⑥母公司投资收益与子公司利润分配抵销借:投资收益 2 100 少数股东损益 900 年初未分配利润 4 000 贷:提取盈余公积 300 年末未分配利润 6 700⑦恢复母公司享有的留存收益借:资本公积 8 400 贷:盈余公积 5 600 未分配利润 2 800
举一反三
内容
- 0
编制甲公司 2×16 年合并财务报表时与丙公司、乙公司未实现内部交易损益相关的调整或抵销分录。
- 1
中国大学MOOC: 合并后编制合并财务报表时,需编制的调整与抵销分录包括( )
- 2
合并报表的编制主要问题是确定合并范围和编制抵销分录。()
- 3
子公司相互之间的交易,在编制合并财务报表时,不需编制调整与抵销分录。
- 4
要求:根据资料(4),说明甲公司对戊公司的长期股权投资在其 20×9 年度个别财务报表和合并财务报表中分别应当如何列报。