甲高档化妆品生产企业(简称“甲企业”)为增值税一般纳税人,2020年 2月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款 110万元、增值税税款 14.3万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成高档香水,支付不含税加工费 30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水的不含税销售价格为 156万元,当月加工完毕,甲企业收回全部高档香水,乙企业按规定代收代缴了消费税。甲企业将收回高档香水的 80用于继续生产高档化妆品,剩余 20全部对外销售,取得价税合计金额 37.12万元。甲企业当月销售其他高档化妆品,取得不含税销售额 300万元。已知高档化妆品的消费税税率为 15%,则下列关于以上业务税务处理的表述中,正确的有( )。
A: 乙企业应代收代缴消费税 23.4万元
B: 乙企业应代收代缴消费税 24.71万元
C: 甲企业 2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为 49.93万元
D: 甲企业 2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为 26.53万元
A: 乙企业应代收代缴消费税 23.4万元
B: 乙企业应代收代缴消费税 24.71万元
C: 甲企业 2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为 49.93万元
D: 甲企业 2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为 26.53万元
举一反三
- 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（） A: 乙企业应代收代缴消费税46.8万元 B: 乙企业应代收代缴消费税60万元 C: 甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元 D: 甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.8万元
- 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36.16万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（ ）
- 中国大学MOOC: 4.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（ ）。
- 甲企业委托乙企业生产高档手表,甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元,支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的含税金额为0.87万元。增值税税率13%。高档手表的消费税税率为20%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为______ 万元。
- 中国大学MOOC: 甲手表厂（增值税一般纳税人）2019年8月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2019年8月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。