2012年6月，甲公司以1000万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司与其子公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率均为25%。甲公司编制2013年合并财务报表时，应编制的抵消分录为（）。 A: 借：期初未分配利润200贷：固定资产200B．借：固定资产20贷：期初未分配利润20C．借：固定资产40贷：管理费用40D．借：递延所得税资产35所得税费用10贷：期初未分配利润45 B: 借：期初未分配利润      200贷：固定资产    200 C: 借：固定资产      20贷：期初未分配利润  20 D: 借：固定资产      40贷：管理费用    40 E: 借：递延所得税资产       35所得税费用      10贷：期初未分配利润   45

42.W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（　　）。 A.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 B.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 D.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 贷：银行存款 150

42.W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（　　）。 A.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 B.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷：应交税费 ——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 D.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 贷：银行存款 150_

子公司2020年6月从母公司购入其生产的产品（售价30万，成本22万）作为管理用固定资产，采用直线法按5年摊销，无残值。2020年12月31日编制合并财务报表时需要编制的抵销分录为（ ）。 A: 借：营业收入 300000 贷：营业成本 220000 固定资产——原价 80000 B: 借：未分配利润——年初 80000 贷：固定资产——原价 80000 C: 借：固定资产——累计折旧8000 贷：未分配利润——年初 8000 D: 借：固定资产——累计折旧8000 贷：管理费用 8000

子公司2020年6月从母公司购入其生产的产品（售价30万，成本22万）作为管理用固定资产，采用直线法按5年摊销，无残值。正常使用期间，2021年12月31日编制合并财务报表时需要编制的抵销分录为（ ）。 A: 借：营业收入 300000 贷：营业成本 220000 固定资产——原价 80000 B: 借：未分配利润——年初 80000贷：固定资产——原价 80000 C: 借：固定资产——累计折旧32000 贷：未分配利润——年初 16000 管理费用 16000 D: 借：固定资产——累计折旧24000 贷：未分配利润——年初 8000 管理费用 16000