某公司为增值税一般纳税人，2018年7月月末盘库时发现，因管理不善，上月已经抵扣进项税额的外购农产品毁损，该批农产品账面成本为177万元（含支付给增值税一般纳税人的运费3万元）。已知该农产品已经按照买价的12%抵扣了进项税额，则该企业对该业务应当转出的进项税额计算正确的是（）
A: （177-3）÷（1-12%）×12%＋3×9%
B: 177÷（1-12%）×12%
C: （177-3）÷（1-12%）×12%＋3×10%
D: （177-3）÷（1-12%）×12%
A: （177-3）÷（1-12%）×12%＋3×9%
B: 177÷（1-12%）×12%
C: （177-3）÷（1-12%）×12%＋3×10%
D: （177-3）÷（1-12%）×12%
举一反三
- 某公司为增值税一般纳税人，2018年7月月末盘库时发现，因管理不善，上月已经抵扣进项税额的外购农产品毁损，该批农产品账面成本为177万元（含支付给增值税一般纳税人的运费3万元）。已知该农产品已经按照买价的12%抵扣了进项税额，则该企业对该业务应当转出的进项税额计算正确的是（）
- 2017年1月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为117万元，缴纳关税10万元，已知小汽车消费税税率为12％，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。 A: （117+10）×12％=15.24（万元） B: （117+10）÷（1-12％）×12％=17.32（万元） C: [117÷（1+17％）+10]÷（1-12％）×12％=15（万元） D: 117÷（1-12％）×12％=15.95（万元）
- 某企业为增值税一般纳税人，2018年 1 月对已使用过3 年的不动产进行改建，该不动产原值 500 万元，改建增加原值 300 万元，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工，则以下说法正确的是（ ）。 A: 该企业此项业务不能抵扣进项税 B: 该企业此项业务 2018 年可抵扣进项税 20 万元 C: 该企业此项业务 2018 年可抵扣进项税 8 万元 D: 该企业此项业务 2019 年可抵扣进项税 8 万元
- 2017 年 1 月，某企业增值税一般纳税人对已使用过 3 年的不动产进行改建，该不动产原值 500 万元，改建增加原值 300 万元，改建中发生进项税 20 万元，改建工程当月完工，则以下说法正确的是（ ）。 A: 该企业此项业务不能抵扣进项税 B: 该企业此项业务 2017 年可抵扣进项税 20 万元 C: 该企业此项业务 2017 年可抵扣进项税 8 万元 D: 该企业此项业务 2018 年可抵扣进项税 8 万元
- 【计算题】甲公司为增值税 - 般纳税人,专门从事认证服务。本年 7 月发生如下业务: ( 1 )取得某项认证服务收入 53 万元(含增值税)。 ( 2 )购进一台经营用设备,取得的增值税专用发票注明金额 10 万元、增值税额 1.3 万元;支付运输费用,取得的增值税专用发票上注明金额 1 万元、增值税额 0.0 9 万元 。 ( 3 ) 购进一批办公用品,取得的增值税普通发票上注明金额 1 万元、增值税额 0.13 万元。 ( 4 )支付广告服务费,取得的增值税专用发票上注明金额 3 万元、增值税额 0.18 万元。 ( 5 )销售 2006 年 12 月购进的一台设备,售价为 2.06 万元。 上述增值税专用发票当月均已通过认证。 要求:计算甲公司本年 7 月应纳增值税额