衍生工具通常可以作为套期工具，但某项衍生工具若无法有效地对冲被套期项目风险的，则不能作为套期工具。
举一反三
- 以下关于套期工具的说法错误的是______ A: 衍生金融工具通常可以作为套期工具 B: 企业自身的权益工具不能作为套期工具 C: 企业发生的期权可以作为套期工具 D: 非衍生金融资产或非衍生金融负债通常不能作为套期工具
- 企业只能指定衍生工具为套期工具，不能将非衍生工具指定为套期工具。（ ）
- 在公允价值套期情况下，正确的会计处理是（) A: 套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益; B: 套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期权益; C: 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值; D: 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入所有者权益，同时调整被套期项目的账面价值; E: 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映;
- 企业只能指定衍生工具为套期工具，不能将非衍生工具指定为套期工具。（ ） A: 正确 B: 错误
- 衍生工具通常可以作为套期工具，具体包括（）。 A: 远期合同 B: 期货合同 C: 互换 D: 期权