甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2×18年5月20日,甲公司发现在2×17年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为1000万元,预计可变现净值应为700万元。2×17年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。则甲公司因该差错更正下列处理中,正确的有( )。
A: 确认递延所得税资产50万元
B: 确认应交所得税50万元
C: 确认盈余公积-15万元
D: 确认未分配利润-180万元
A: 确认递延所得税资产50万元
B: 确认应交所得税50万元
C: 确认盈余公积-15万元
D: 确认未分配利润-180万元
举一反三
- 甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2018年5月20日，甲公司发现在2017年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，该库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2017年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。则甲公司因该差错更正下列处理中，正确的有()。 A: 确认递延所得税资产50万元 B: 确认应交所得税50万元 C: 确认盈余公积-15万元 D: 确认未分配利润-180万元
- A 公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10% 提取法定盈余公积。2×18 年 6 月 5 日，A 公司发现在2×17 年 12 月 31 日计算某库存产品的可变现净值时发生差错，该库存产品的成本为800 万元，预计可变现净值应为900 万元。2×17 年 12 月 31 日，A 公司误将该库存产品的可变现净值确认为 700 万元。假定该差错属于重要的会计差错，不考虑其他因素，下列关于 A 公司差错更正的处理中，正确的有（ ）。 A: 调增递延所得税资产 25 万元 B: 调增应交所得税 25 万元 C: 调增盈余公积 7.5 万元 D: 调增未分配利润 67.5 万元
- A 公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10% 提取法定盈余公积。2×18 年6 月5 日，A 公司发现在2×17 年12 月31 日计算某库存产品的可变现净值时发生差错。该库存产品的成本为800 万元，预计可变现净值应为900 万元。2×17 年12 月31 日，A 公司误将该库存产品的可变现净值确认为700 万元。假定该差错属于重要的会计差错，不考虑其他因素，下列关于A 公司差错更正的处理中，正确的是（ ）。 A: 调减2×18 年当期资产减值损失100 万元 B: 调增2×18 年当期未分配利润67.5 万元 C: 调减2×18 年当期递延所得税资产25 万元 D: 调增2×18 年初未分配利润67.5 万元
- A公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2×18年6月5日，A公司发现在2×17年12月31日计算某库存产品的可变现净值时发生差错。该库存产品的成本为800万元，预计可变现净值应为900万元。2×17年12月31日，A公司误将该库存产品的可变现净值确认为700万元。假定该差错属于重要的会计差错，不考虑其他因素，下列关于A公司差错更正的处理中，正确的是（ ）。 A: 调减2×18年当期资产减值损失100万元 B: 调增2×18年当期未分配利润67.5万元 C: 调减2×18年当期递延所得税资产25万元 D: 调增2×18年初未分配利润67.5万元
- 甲公司 2016 年 10 月 19 日购入某公司股票作为交易性金融资产核算， 入账成本 1200 万元， 2016 年 12 月 31 日股票的公允价值为 1400 万元，2017 年 12 月 31 日股票的公允价值为1100 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变 动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有() A: 2016 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债 50 万元 B: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 25 万元 C: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 75 万元 D: 2017 年 12 月 31 日应转回递延所得税负债 50 万元