甲进出口公司本年1月进口白酒1 800吨，关税完税价格为12000万元，关税税率为30%。要求: (1) 计算甲公司的应纳进口关税；(2)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格； (3)计算甲公司进口环节的应纳消费税； (4) 计算甲公司进口环节的应纳增值税。
（1）应纳关税＝12 000×30%＝3 600（万元）（2）组成计税价格＝（12 000＋3 600＋1 800×1 000×2×0.5÷10 000）÷（1－20%）＝19 725（万元）（3）应纳消费税＝19 725×20%＋1 800×1 000×2×0.5÷10 000＝4125（万元）（4）应纳增值税＝（12 000＋3 600＋4 125）×13%＝19 725×13%＝2564.25（万元）
举一反三
- 某商贸企业为增值税一般纳税人，2010 年9月从国外进口一批汽车，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为30%，消费税税率为20%。要求:(1)计算进口环节应纳的关税:(2)计算进口环节应纳的增值税:(3)计算进口环节应纳的消费税。
- 甲进出口公司本年进口白酒1800吨，关税完税价格为12000万元，关税税率30%，问下列说法正确的是（） A: 进口环节消费税是4125万元 B: 进口环节消费税是3945万元 C: 进口环节增值税计税依据和消费税从价税的计税依据不一样 D: 该进出口公司在海关缴纳消费税后，以后在国内销售该进口白酒还要再缴纳消费税
- 应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（） A: 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税 B: 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税 C: 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税 D: 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
- 【多选题】进口增值税应纳税额是按照组成计税价格和规定的税率计算的,进口增值税应纳税额计算公式为()。 A. （关税完税价格+进口关税+进口消费税) ×增值税税率 B. 关税完税价格+关税十消费税 C. （CIF价×汇率+进口关税十进口消费税) ×增值税税率 D. 〔（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）〕×税率
- 甲公司为增值税一般纳税人，本年7月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为150万元，甲公司缴纳进口关税20万元、进口消费税30万元。已知增值税税率为13％。甲公司进口该批高档化妆品应缴纳的增值税额为：
内容
- 0
企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是() A: 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 B: 组成计税价格=关税完税价格+关税 C: 组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1—消费税率) D: 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
- 1
纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。其计算公式为:组成计税价格=（关税完税价格＋关税)÷（1－消费税税率)。（)
- 2
以下关于各类税费计算公式正确的有（ ）。 A: 进口货物完税价格=进口关税税额÷进口从价关税税率 B: 进口环节增值税组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额 C: 进口环节消费税组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额 D: 消费税应纳税额=应征消费税进口数量×消费税定额税率
- 3
进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。 A: 组成计税价格＝关税完税价格+关税 B: 组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税 C: 组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） D: 组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）
- 4
甲公司为增值税一般纳税人，2018年11月份进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税13.59万元。