某小五金制造企业为增值税一般纳税人,2月发生如下业务:1.购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8.5万元。2.接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税为17万元。3.购进低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为6万元,增值税为1.02万元。4.销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装费1.17万元。5.采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万,旧产品作价2万。6.因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元。已知:该企业取得的增值税专用发票均符合规定,并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%。要求:计算该企业当月应纳增值税税额。
举一反三
- 某五金制造企业为增值税一般纳税人,2020年11月,该企业取得的增值税专用发票均符合规定,并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率均为13%。发生的有关经济业务如下:1) 购进一批原材料,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,增值税为6.5万。元。支付运费,取得增值税普通发票注明的2020年第2季度发生的有关经济业务如下金额为2万元,增值税为0.18万元。2)接受其他企业投资转入材料一批,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,增值税为13万元。3)购进低值易耗品,取得增值税专用发票注明的金额6万元,增值税为0.78万元。4)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金1.13万元。5)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万元,旧产品作价2万元。6)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元。(购进工具的进项税额已抵扣)。请计算应纳税额。
- 某公司专门从事认证服务,被认定为增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:10月16日,取得某项认证服务收入106万元,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;10月18日,购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;10月20日,接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为()万元。
- 某商业企业(一般纳税人)2020年5月购进一批保健品,取得增值税专用发票注明价税合计金额20万元。将其中价值4万元(含税)的保健品赠送给某养老院,其余的均对外销售,取得含税销售额25万元,则该企业当月应缴纳的增值税额为万元:
- 甲公司(增值税一般纳税人)专门从事认证服务,2014年3月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元。已知,部分现代服务业适用的增值税税率为6%。甲公司本月应纳增值税的下列计算中,正确的是()。
- 某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;从农民手中收购农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票,注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税()元。