甲公司2019年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，2019年的暂时性差异反映分录有（ ）。
A: 递延所得税资产的借方是2.5万元
B: 递延所得税资产贷方是2.5万元
C: 应交所得税贷方是27.50万元
D: 递延所得税负债贷方是2.5万元
A: 递延所得税资产的借方是2.5万元
B: 递延所得税资产贷方是2.5万元
C: 应交所得税贷方是27.50万元
D: 递延所得税负债贷方是2.5万元
举一反三
- 甲公司2009年12月1日购入一台环保设备，原价是1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定允许使用双倍余额递减法计提折旧，设备的净残值为零。2011年末企业对该项固定资产计提了120万元的减值准备，甲公司的所得税率为25%。甲公司对该设备2011年度应贷记（ ）。 A: 递延所得税负债10万元 B: 递延所得税负债15万元 C: 递延所得税资产40万元 D: 递延所得税资产15万元
- 某公司购入并投入使用1台原值为580万元的设备，预计设备净残值2万元。按税法规定的折旧年限为5年，并按年数总和法计提折旧；会计上采用的折旧年限为8年，并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%，设备使用后第三年改为30%。无其他暂时性差异事项。假设在其他因素不变的情况下该公司每年的税前利润为200万元。根据上述资料，回答下列问题： 设备使用第一年应确认的递延所得税为（）。 A: 递延所得税资产36.126万元 B: 递延所得税资产39.7386万元 C: 递延所得税负债36.126万元 D: 递延所得税负债39.7386万元
- 甲公司2010年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%、甲公司下列有关所得税会计处理表述不正确的是()。 A: 2011年末应确认递延所得税负债为25万元 B: 2012年末累计产生应纳税暂时性差异为120万元 C: 2012年递延所得税费用为5万元 D: 2012年利润表确认的所得税费用为5万元
- 甲企业2018年应交所得税100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是万元
- 某企业持有一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,成本为100万元,期末公允价值为150万元,适用所得税税率为25%,递延所得税负债期初余额为10万元。则当期递延所得税为() A: 递延所得税资产2.5万元 B: 递延所得税资产10万元 C: 递延所得税负债10万元 D: 递延所得税负债2.5万元