固定资产会计核算采用平均年限法计提折旧,计算所得税时按税法规定应采用加速折旧,则以下说法不正确的是( )。
A: 会产生应纳税暂时性差异
B: 会产生可抵扣暂时性差异
C: 不会产生暂时性差异
D: 会影响计提折旧当期的应交所得税
E: 不会影响计提折旧当期的应交所得税
A: 会产生应纳税暂时性差异
B: 会产生可抵扣暂时性差异
C: 不会产生暂时性差异
D: 会影响计提折旧当期的应交所得税
E: 不会影响计提折旧当期的应交所得税
B,C,E
举一反三
- 如果一项固定资产,会计上按直线法计提折旧,税法上按加速折旧法计提折旧,这种情况()。 A: 会出现暂时性差异 B: 会出现永久性差异 C: 会同时出现暂时性差异和永久性差异 D: 不会出现暂时性差异和永久性差异
- 采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。 A: 本期应交的所得税 B: 本期转回的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 C: 本期发生的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 D: 本期发生的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
- 下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（） A: 计提固定资产减值准备 B: 预提产品售后保修费用 C: 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 D: 会计计提的折旧小于税法规定的折旧 E: 当期取得的交易性金融资产的期末市价高于其账面价值
- 下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。 A: 预提产品售后保修费用 B: 计提存货跌价准备 C: 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 D: 会计计提的折旧小于税法规定的折旧
- 企业某项固定资产会计折旧年限与税法折旧年限不同,但不会产生暂时性差异
内容
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某企业对固定资产采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2018年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25％。2018年应交所得税款为( )万元。
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采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。 A: 本期应交的所得税 B: 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 C: 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 D: 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 E: 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
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下列各项中，会引起当期所得税费用减少的有（ ）。 A: 当期发生的应纳税暂时性差异的所得税影响金额 B: 当期发生的可抵扣暂时性差异的所得税影响金额 C: 当期转回的应纳税暂时性差异的所得税影响金额 D: 当期转回的可抵扣暂时性差异的所得税影响金额
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下列各项中，导致企业产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A: 固定资产当期会计折旧大于税法折旧 B: 期末计提固定资产减值准备 C: 交易性金融资产期末公允价值下跌 D: 交易性金融负债期末公允价值上升
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企业应当将当期产生的所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债;当期产生的所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产