甲企业委托乙企业代销M商品100件，双方签订代销合同，甲企业合同上规定M商品单位售价100元，增值税率13％。该商品成本60元／件，A企业收到B企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10 000元，增值税1 300元。B企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价10 000元，增值税为1 300元。甲公司按不含增值税的的销售价格的10%向乙公司支付手续费。假定不考虑代销业务的增值税。要求:根据上述资料分别做出甲企业和乙企业会计分录

2022-06-09

甲企业委托乙企业代销M商品100件，双方签订代销合同，甲企业合同上规定M商品单位售价100元，增值税率13％。该商品成本60元／件，A企业收到B企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10 000元，增值税1 300元。B企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价10 000元，增值税为1 300元。甲公司按不含增值税的的销售价格的10%向乙公司支付手续费。假定不考虑代销业务的增值税。要求:根据上述资料分别做出甲企业和乙企业会计分录

答案：

甲企业应作如下会计分录: (1)发出代销商品时: 借:发出商品——M产品（乙企业） 6 000（100*60） 贷:库存商品——M产品 　 6 000 (2)收到代销清单时: 借:应收账款——乙企业 11 300 贷:主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 300 借:主营业务成本 6 000 贷:发出商品——M产品（乙企业） 6 000 借:销售费用——代销手续费 1 000（100*100*10%） 贷:应收账款——乙企业 　　　1 000 (3)收到乙企业汇来的代销货款净额时: 借:银行存款 10 300（11 300-1 000） 贷:应收账款——乙企业 10 300 乙企业应作如下会计分录: (1)收到发来的A商品时: 借:受托代销商品——A产品（甲企业） 10 000（100*100） 贷: 受托代销商品款 　 10 000 (2)实际销售A商品时: 借:银行存款 11 300 贷: 受托代销商品——A产品（甲企业） 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 300 （3）收到甲企业增值税专票发票时 借:受托代销商品款 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 贷:应付账款 11 300 (4) 将代销货款净额支付给甲企业，并确认手续费收入 借:应付账款——甲企业 11 300 贷:银行存款 10 300 其他业务收入 1 000（100*100*10%）

举一反三

内容

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甲公司委托乙公司代销一批商品10 000件,代销价款为100元/件。该商品成本为80元/件,甲公司适用的增值税税率为16%,2018年5月,甲公司收到乙公司开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%,甲公司向乙公司开具增值税专用发票。甲公司按售价的3%支付给乙公司手续费。甲公司2018年5月应确认的销售收入为( )元。 A: 300 000 B: 188 000 C: 500 000 D: 388 000
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甲公司委托乙公司代销一批商品10 000件，代销价款为100元/件。该商品成本为80元/件，甲公司适用的增值税税率为16%，2018年5月，甲公司收到乙公司开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲公司向乙公司开具增值税专用发票。甲公司按售价的3%支付给乙公司手续费。甲公司2018年5月应确认的销售收入为（）元
2
B公司属于小规模纳税企业，增值税率为3%，本月销售商品价税合计185400元。则本月应交增值税为元
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甲工业企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订销售产品的合同，2015年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱，每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计123000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（）元。 A: 20538.60 B: 20200.00 C: 20590.60 D: 17340.00
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甲工业企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订销售产品的合同，2015年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱，每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担，但承运部门(一般纳税人)将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计123000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为()元。 A: 20538.60 B: 20200.00 C: 20590.60 D: 17340.00