(1)9月1日,向A公司销售商品一批,销售价格85万元、增值税额13.6万元。商品已发出,款项已收到。该批商品的实际成本64万元。
(2)9月10日,向B公司销售商品一批,销售价格430万元、增值税额68.8万元。提货单和增值税专用发票已交B公司,B公司已承诺付款。该批商品的实际成本为385万元
贷:主营业务收入 850 000应交税费——应交增值税(销项税额) 136 000
同时:借:主营业务成本 640 000
贷:库存商品 640 000（2）借:应收账款——B公司 4 988 000（4 300 000+688 000）
贷:主营业务收入 4 300 000应交税费——应交增值税(销项税额) 688 000
同时:借:主营业务成本 3 850 000
贷:库存商品 3 850 000
举一反三
- 中国大学MOOC: 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。甲公司2018年10月发生的全部经济业务如下：1、10月6日，采购一批商品。增值税专用发票注明该批商品价款为30万元，增值税额为4.8 万元。2、10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元。甲公司收到A公司支付的款项，已存入开户银行。3、10月20日，甲公司采购材料一批，增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税额为8万元。4、10月30日，甲公司销售商品一批给B公司，增值税专用发票上注明销售价格为60万元，增值税额为9.6万元，款项已收到并存入银行。要求：根据上述资料，计算甲公司本月的进项税额、销项税额和应交增值税。1、本月进项税额为______万元；
- 甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为16%,商品销售价格中均不含增值税税额。2018年10月16日,甲公司销售商品一批给A公司,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为16万元,甲公司尚未收到A公司支付的款项。假定甲公司以上销售已满足收入确认条件,增值税纳税义务已经发生。该批商品的购入成本80万元应编制结转销售成本的会计分录( <br/>)。 A: 借:主营业务成本 80万 B: 借:库存商品 80万 C: 贷:库存商品 80万 D: 贷:主营业务收入 80万
- 中国大学MOOC: 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。2018年10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元，甲公司收到A公司支付的款项，已存入开户银行。假定甲公司以上销售已满足收入确认条件，增值税纳税义务已经发生，该批商品的购入成本80万元。。编制收入确认的会计分录时，应（ ）。
- 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： 6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为26万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备
- 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)6日,向乙公司销售A商品一批,商品售价为200万元,增值税税额为34万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。根据资料(1),下列说法中正确的是()。 A: 应确认主营业务收入200万元 B: 应确认主营业务收入180万元 C: 应确认主营业务成本120万元 D: 应确认主营业务成本100万元
内容
- 0
甲公司在2019年12月12日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100,000元，增值税税额为13,000元，款项尚未收到，该批商品的成本为60,000元。假定甲公司销售该批商品已满足收入确认条件，增值税纳税义务已经发生。则甲企业应确认的收入额为（）元。
- 1
甲公司系增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，2019年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元，商品已发出货款已收到，该协议规定该批商品销售价格（不含增值税税额）的20%属于商品售出后五年内提供修理服务的服务费，则甲公司2019年1月1日应确认的合同负债为（）万元
- 2
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，商品销售价格中均不含增值税税额。2018年10月16日，甲公司销售商品一批给A公司，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元，甲公司收到A公司支付的款项，已存入开户银行。假定甲公司以上销售已满足收入确认条件，增值税纳税义务已经发生，该批商品的购入成本80万元。。编制收入确认的会计分录时，应（ ）。 A: 借：银行存款 116万元 B: 借：应收账款 100万元 C: 贷：主营业务收入 100万元 D: 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）16万
- 3
甲公司为增值税一般纳税企业,商品销售价格中均不含增值税税额。2020年10月16日,甲公司销售商品一批给乙公司,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为13万元,甲公司收到乙公司支付的款项,已存入开户银行。假定甲公司以上销售已满足收入确认条件,增值税纳税义务已经发生,该批商品的购入成本80万元。编制收入确认的会计分录时,应( )。 A: 借:银行存款 113万元 B: 贷:主营业务收入 100万元 C: 贷:应交税费--应交增值税(销项税额)13万 D: 借:应收账款 100万元
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5.2017年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为17万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（ ）万元。