甲企业为居民企业，2018年度有关经济业务如下：
（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
要求：根据上述材料，分别回答下列问题。
（1）甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。
A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
（2）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
（3）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付人民法院诉讼费3万元
（4）甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）。
A.10-1.6-6＝2.4（万元）
B.10-6＝4（万元）
C.10＋1.6＝11.6（万元）
D.10＋1.6-6＝5.6（万元）
（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
要求：根据上述材料，分别回答下列问题。
（1）甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。
A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
（2）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
（3）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付人民法院诉讼费3万元
（4）甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）。
A.10-1.6-6＝2.4（万元）
B.10-6＝4（万元）
C.10＋1.6＝11.6（万元）
D.10＋1.6-6＝5.6（万元）
举一反三
- 甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。 A: 工资、薪金总额100万元 B: 职工教育经费1.5万元 C: 职工福利费15万元 D: 工会经费1万元
- 某企业 2020 年度实际发生业务招待费 10 万元，当年销售货物收入 1 000 万 元，出租设备收入 100 万元，特许权使用费收入 10 万元。则甲公司当年可以在企业 所得税税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A: 6 B: 5.5 C: 5.55 D: 5.6
- 某企业将20万元存入银行，年存款利率10%，按复利计息，2年后可得到（ ）元。 A: A23.8万 B: B24万 C: C24.2万 D: D24.4万
- 智慧职教: 甲企业为居民企业，2019年度实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。
- 甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。 A: 工资、薪金总额 400 万元 B: 职工教育经费 35 万元 C: 职工福利费 50 万元 D: 工会经费 10 万元