• 2022-06-03
    增值税一般纳税人,2019年3月份在销售适用16%税率货物时,错误选择13%税率开具了增值税发票。纳税人应当如何处理?
  • 应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后,重新按照正确税率开具发票。

    内容

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      增值税一般纳税人销售下列货物,按低税率11%计征增值税率的是()。

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      某企业为增值税一般纳税人,2019年5月,购入柴油价税合计5000元,增值税率13%,则发票中的税额为元

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      一般纳税人提供增值电信服务适用的增值税税率为()。 A: 13% B: 9% C: 6% D: 3%

    • 3

      依据增值率筹划的判定,当一般纳税人销售增值税税率是13%,一般纳税人购进增值税税率是13%,小规模纳税人增值税征收率是3%时,增值税纳税均衡点下的毛利率应为( )。 A: 33.33% B: 23.08% C: 76.92% D: -11.11%

    • 4

      在增值税核算中,根据纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人,确定正确的核算公式:一般纳税人应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额;小规模纳税人应纳增值税=当期销项税额。销项税额=不含税销售额×增值税适用税率=含税销售额÷(1+增值税适用税率)×增值税适用税率。进项一般只有一般纳税人才实行进项税额抵扣,增值税进项税额抵扣必须符合抵扣条件。