A: 确认主营业务收入350万元
B: 确认增值税销项税额57.12万元
C: 确认主营业务收入336万元
D: 确认增值税销项税额59.5万元
举一反三
- 甲公司向乙公司销售 M 产品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 万元,增值税税额为 65 万元,该批产品实际成本为 350 万元。乙公司收到产品并验收入库,同时开出一张面值为 565 万元的商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售 M 产品符合收入确认条件,确认收入的同时结转销售成本。 请写出确认主营业务收入和结转主营业务成本的会计分录。
- 某企业为一般纳税人,增值税税率13%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增值税,销售的同时结转销售成本,2019年12月发生如下业务: (1)1日,向乙企业销售A产品,售价为80万元,成本60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。 (2)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。 (3)15日,向丙企业销售B产品,售价为350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,货款尚未收到,该批产品成本240万元。 (4)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,该企业同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。 (5)30日,销售材料,售价为160万元,款项已收存银行,该材料成本145万元,已计提跌价准备2万元。 (6)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万元,月折旧额20万元。 要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。 (1)根据资料(1)和(6),会计处理正确的是( )。 A.30日,确认其他业务收入10万元 B.30日,确认其他业务收入30万元 C.1日,确认主营业务收入80万元 D.8日,确认财务费用1.6万元 (2)根据资料(2),会计处理正确的是( )。 A.支付业务招待费计入管理费用 B.支付银行承兑手续费计入财务费用 C.支付业务招待费计入销售费用 D.支付银行承兑手续费计入管理费用 (3)根据资料(3),会计处理正确的是( )。 A.确认主营业务收入350万元 B.确认增值税销项税额43.68万元 C.确认主营业务收入336万元 D.确认增值税销项税额45.5万元 (4)根据资料(4),会计处理正确的是( )。 A.冲减销项税额5.2万元 B.冲减主营业务成本20万元 C.冲减主营业务收入40万元 D.冲减库存商品20万元 (5)根据资料(5),会计处理正确的是( )。 A.借:银行存款180.8 贷:其他业务收入160 应交税费——应交增值税(销项税额)20.8 B.借:主营业务成本 145 贷:原材料 145 C.借:其他业务成本 143 存货跌价准备 2 贷:原材料 145 D.借:银行存款180.8 贷:主营业务收入160 应交税费——应交增值税(销项税额)20.8
- 甲公司1月份销售产品价款1000万元,增值税率13%,收到银行存款800万元,剩余货款暂欠。按照收付实现制,本月应该确认收入______ 元,按照权责发生制本月应该确认收入______ 元。
- 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)6日,向乙公司销售A商品一批,商品售价为200万元,增值税税额为34万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。根据资料(1),下列说法中正确的是()。 A: 应确认主营业务收入200万元 B: 应确认主营业务收入180万元 C: 应确认主营业务成本120万元 D: 应确认主营业务成本100万元
- 7、甲公司销售商品一批,销售价款为2 340 000元(含税价) ,增值税率为17%,款项收到存入银行。会计核算应确认的主营业务收入为______ 元, 销项税额为______ 元。
内容
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甲公司为增值税一般纳税企业,商品销售价格中均不含增值税税额。2020年10月16日,甲公司销售商品一批给乙公司,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为13万元,甲公司收到乙公司支付的款项,已存入开户银行。假定甲公司以上销售已满足收入确认条件,增值税纳税义务已经发生,该批商品的购入成本80万元。编制收入确认的会计分录时,应( )。 A: 借:银行存款 113万元 B: 贷:主营业务收入 100万元 C: 贷:应交税费--应交增值税(销项税额)13万 D: 借:应收账款 100万元
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某企业为增值税一般纳税人,2013年2月16日销售一批商品,增值税专用发票上注明商品售价11万元,增值税1.87万元,款项尚未收到,但已符合收入的确认条件,确认为收入。该批商品的成本9万元。 该企业确认收入的会计分录为______。 A: 借:主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应收账款 B: 借:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)贷:应收账款 C: 借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额) D: 借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
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甲公司向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明售价为100万元,增值税税额为16万元;该批商品由甲公司的运输队运输并单独收取运输费,甲公司开出的增值税专用发票上注明运输费1万元,增值税税额为0.1万元,款项均已收到。甲公司的下列处理正确的有( )。 A: 贷记主营业务收入100万元 B: 贷记主营业务收入101万元 C: 贷记其他业务收入1万元 D: 贷记营业外收入1万元
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某电信企业是增值税一般纳税人,2018年11月,提供基础电信服务,取得价税合计收入660万元;提供增值电信服务,取得价税合计收入318万元。已知,基础电信服务增值税税率为10%,增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为() A: 60万元 B: 78万元 C: 66万元 D: 84万元
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甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为16%,商品销售价格中均不含增值税税额。2018年10月16日,甲公司销售商品一批给A公司,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为16万元,甲公司收到A公司支付的款项,已存入开户银行。假定甲公司以上销售已满足收入确认条件,增值税纳税义务已经发生,该批商品的购入成本80万元。。编制收入确认的会计分录时,应( )。 A: 借:银行存款 116万元 B: 借:应收账款 100万元 C: 贷:主营业务收入 100万元 D: 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)16万