税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。
错
举一反三
- 税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为未来期间计税时可予税前扣除的金额。账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。（ ）
- 税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为未来期间计税时可予税前扣除的金额。账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。（ ） A: 正确 B: 错误
- 税法规定,罚款和滞纳金不能税前扣除,由此产生的暂时性差异应确认递延所得税负债。()
- 由于税法规定企业违法的罚款和滞纳金不能税前扣除，由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产。
- 10税法规定,罚款不允许税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值。 ( )
内容
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下列表述方式正确的有（）。 A: 企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产 B: 企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产 C: 企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产 D: 企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生可税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产
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根据企业所得税税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，该部分费用无论是在发生当期还是在以后期间都不允许税前扣除，因此计税基础等于账面价值。
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下列关于负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。 A: 负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额 B: 负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金 额之后的差额 C: 负债的账面价值小于其计税基础表示该负债在未来期间可以税前抵扣的金额为 负数 D: 负债的账面价值大于其计税基础减少未来期间的应纳税所得额，均应确认递延所得税资产
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资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异,都应确认递延所得税资产
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合并财务报表中存货的账面价值小于其计税基础,符合确认递延所得税资产条件的应确认递延所得税资产。(<br/>)