一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。
A: 减少；递延所得税负债
B: 增加；递延所得税负债
C: 增加；递延所得税资产
D: 减少；递延所得税资产
A: 减少；递延所得税负债
B: 增加；递延所得税负债
C: 增加；递延所得税资产
D: 减少；递延所得税资产
举一反三
- 企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（ ）。
- 导致后期的应交所得税大于所得税费用的当期递延所得税称为______ A: 递延所得税资产 B: 递延所得税负债 C: 递延资产 D: 递延负债
- 以下W公司确认所得税费用的会计分录正确的是（）。 A: 借：所得税费用 80.88 递延所得税资产 5 贷：应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税负债 6 B: 借：所得税费用 78.88 递延所得负债 6 贷：应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税资产 5 C: 借：所得税费用 90.88 贷：应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税负债 5 递延所得税资产 6 D: 借：所得税费用 90.88 递延所得税负债 5 递延所得税资产 6 贷：应交税费——应交所得税 101.88
- 以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有()。 A: 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B: 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C: 与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 D: 递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加 E: 所得税费用=当期所得税+递延所得税
- 下列关于所得税费用的说法中,正确的有( )。 A: 所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 B: 递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 C: 应交所得税= 应 纳税所得额×所得税税率 D: 递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)