某企业2010年发生亏损18万元，2011年盈利10万元，2012年亏损1万元，2013年盈利4万元，2014年亏损5万元，2015年盈利2万元，2016年盈利30万元。该单位2010-2016年总计应缴纳的企业所得税税额为多少万元？
解：按照现行税法规定，在发生亏损后的连续五年内可用税前利润弥补亏损，不能弥补的从第六年开始用税后利润弥补。 各年的应纳所得税额如下： 2010年：0元（亏损留低额18万元，至2015年）； 2011年：0元（2010亏损待留抵额8万元）； 2012年：0元（2012年亏损待留抵额1万元）； 2013年：0元（亏损待留低额分别为2010年（8-4）= 4万元、2012年1万元） 2014年：0元（亏损待留低额分别为2010年4万元、2012年1万元、2014年5 万元) 2015年：0元（亏损待留低额分别为2010年（8-4-2）= 2万元、2012年1万元、2014年5万元，但根据规定2010年的亏损待留低额2万元已经不能在用超过5年期以后年度的所得税进行弥补，即2010年度的亏损不能用2016年度的所得税进行弥补，2016年度的只能弥补2010年度以后的亏损，所以2010——2016年度总计应缴纳的企业所得税税额： 2016年：应纳所得税=（30-1-5）*0.25=6万元。）
举一反三
- 某企业2009年发生亏损20万元，2010年盈利12万元，2011年亏损1万元，2012年盈利4万元，2013年亏损5万元，2014年盈利2万元，2015年盈利为38万元。则该企业2009-2015年总计应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
- 某企业将20万元存入银行，年存款利率10%，按复利计息，2年后可得到（ ）元。 A: A23.8万 B: B24万 C: C24.2万 D: D24.4万
- 某中外合资经营企业1993年设立，当年亏损50 万元，1994年亏损130万元，1995年亏损40 元，1996年盈利30万元，1997年盈利80万元，1998年盈利100万元，1999年盈利 120万元，2000年盈利150万元，其开始获利年度应为( )年。 A: 1997 B: 1998 C: 1999 D: 2000
- 9.某企业2012年发生亏损20万元，2013年盈利12万元，2014年亏损1万元，2015年盈利4万元，2016年亏损5万元，2017年盈利2万元，2018年盈利38万元。则该企业2018年应缴纳企业所得税税额是_______万元
- 某企业2008年度亏损为20万元,2009年度亏损10万元元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元,则2014年度的应纳税所得额为( )。
内容
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2017 年 12 月 31 日，某企业“固定资产”科目借方余额为 3 000 万 元，“累计折旧”科目贷方余额为 1 400 万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为 200 万元。2017 年 12 月 31 日，该企业资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列示的金额 为万元。（2018 年）
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某企业2020 年 1 月 1 日“未分配利润”金额为-20 万 元,2020年度该企业实现净利润 120 万元,按 10%的比例提取法定盈余公积,假定不考虑其他因素,2020 年 12 月 31 日,该企业2020年末“未分配利润”为( )万 元。 A: 88 B: 100 C: 90 D: 120
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某企业于 2016 年 8 月对某一不动产进行改建，该不动产原值为 300 万，改建增加原值为 200 万，当月改建完毕，改建过程中取得增值税专用发票注明税额为 15 万，以下说法正确的是（） A: 改建所发生的进项税可在 2016 年 8 月一次性抵扣 B: 2016 年 8 月可抵扣增值税额为 6 万元 C: 2016 年 8 月可抵扣增值税额为 9 万元 D: 2017 年 8 月可抵扣增值税额为 6 万元
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【弥补亏损知识点】某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
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某企业生产某种产品，销售单价为 650 元， 2006 年销售量为 48000 台，固定成本为 800 万元，变动成本为 1200 万元。如果该企业 2006 年想要盈利 450 万元，应该销售多少台该产品？