注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是（）。
A: 由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B: 编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票
C: 在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D: 应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责
A: 由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B: 编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票
C: 在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D: 应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责
举一反三
- 注册会计师在了解被审计单位销售业务后认为下列( )事项进行了适当的职责分离。 A: 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 B: 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 C: 应收票据的取得、贴现的保管由某一会计人员专门负责 D: 在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- 在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。 A: 编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票 B: 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 C: 应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责 D: 在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- 下列被审计单位实施的职责分离，不恰当的是（)。 A: 由出纳人员负责编制银行存款余额调节表 B: 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C: 企业在销售合同订立前，由专人就发货、收款方式等具体事项与客户进行谈判 D: 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
- 下列被审计单位实施的职责分离中，正确的是（)。 A: 应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准 B: 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C: 出纳人员不能负责编制银行存款余额调节表 D: 企业的销售合同订立前，应当指定至少两人以上专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与订立合同的人员相分离
- 下列有关被审计单位销售业务的内部控制中，其中正确的是（ ）。 A: 单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货以及收款方式等具体事项与客户进行谈判 B: 谈判人员至少三人以上 C: 谈判人员和订立合同的人员应该相分离 D: 销售人员应当避免接触销货现款