下列被审计单位实施的职责分离，不恰当的是（)。
A: 由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B: 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C: 企业在销售合同订立前，由专人就发货、收款方式等具体事项与客户进行谈判
D: 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
A: 由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B: 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C: 企业在销售合同订立前，由专人就发货、收款方式等具体事项与客户进行谈判
D: 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
举一反三
- 注册会计师在了解被审计单位销售业务后认为下列( )事项进行了适当的职责分离。 A: 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 B: 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 C: 应收票据的取得、贴现的保管由某一会计人员专门负责 D: 在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- 注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是（）。 A: 由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B: 编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票 C: 在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D: 应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责
- 下列被审计单位实施的职责分离中，正确的是（)。 A: 应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准 B: 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C: 出纳人员不能负责编制银行存款余额调节表 D: 企业的销售合同订立前，应当指定至少两人以上专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与订立合同的人员相分离
- 在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。 A: 编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票 B: 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 C: 应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责 D: 在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- 针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是( )。 A、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同 B、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位) C、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 D、销售人员应当避免接触销货现款