专技天下: 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。
举一反三
- 根据企业会计准则, 不允许对可抵扣暂时性差异确认相关递延所得税资产的情况应同时具备的条件包括 A: 商誉的初始确认 B: 相关交易或事项不属于企业合并 C: 相关交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 D: 相关交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同
- 按照会计准则规定，除企业合并以外的其他交易或事项，如果既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产或负债的初始确认金额与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。
- 专技天下: 企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。
- 专技天下: 确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分；与直接计入所有者权益的交易或事项相关的，其所得税影响应减少所有者权益；与企业合并中取得资产、负债相关的，递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入合并当期损益的金额。
- 企业发生的下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异，但不应确认递延所得税负债的有（)。 A: 对子公司投资，投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回 B: 内部研发形成的无形资产 C: 免税合并形成的商誉 D: 某项交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异