按照会计准则规定,除企业合并以外的其他交易或事项,如果既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则所产生的资产或负债的初始确认金额与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,确认为递延所得税负债。
举一反三
- 专技天下: 某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。
- 根据企业会计准则, 不允许对可抵扣暂时性差异确认相关递延所得税资产的情况应同时具备的条件包括 A: 商誉的初始确认 B: 相关交易或事项不属于企业合并 C: 相关交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 D: 相关交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同
- 如果无形资产的确认不是产生于企业合并交易,同时在(初始)确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则按照所得税准则的规定,不确认有关暂时性差异的所得税影响。 A: 正确 B: 错误
- 企业合并中,按照企业会计准则规定确认的合并中取得的各项可辨认资产、负债初始确认金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债。()
- 根据企业会计准则,某些情况下虽然产生应纳税暂时性差异,但不允许确认相关递延所得税负债,比如()。 A: 免税合并时商誉的初始确认 B: 企业合并取得的按公允价值入账的资产,该资产账面价值与计税基础不同导致暂时性差异的 C: 企业合并以外的,发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的,产生的相关资产或负债的初始确认金额与其计税基础不同的交易或事项 D: 与子公司、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异(同时满足以下两个条件的除外:一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;二是该暂时性差异在厅预见的未来很要能不会转回