• 2022-06-15
    按照会计准则规定,除企业合并以外的其他交易或事项,如果既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则所产生的资产或负债的初始确认金额与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,确认为递延所得税负债。
  • 举一反三

    内容

    • 0

      不得确认递延所得税资产和负债的可抵扣和应纳税暂时性差异具有以下特点。( )。 A: 产生于资产或负债的初始确认 B: 产生于资产或负债的后续计量 C: 不是企业合并确认的资产或负债 D: 初始确认不影响会计利润和应纳税所得额

    • 1

      企业发生的下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异,但根据企业会计准则规定, 不应确认递延所得税负债的有( ) 。 A: 免税合并形成的商誉 B: 某项交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额,但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异 C: 内部研发形成的无形资产 D: 对子公司投资形成的商誉,投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回

    • 2

      根据企业会计准则,某些情况下虽然产生应纳税暂时性差异,但不允许确认相关递延所得税负债,比如()。 A: 免税合并时商誉的初始确认 B: 企业合并取得的按公允价值入账的资产,该资产账面价值与计税基础不同导 致暂时性差异的 C: 企业合并以外的,发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的,产生 的相关资产或负债的初始确认金额与其计税基础不同的交易或事项 D: 与子公司、联营公司、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异(同时满足以下连两个条件的除外:一是投资企业能够控制该暂时性差异转回的时间,二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回)

    • 3

      企业发生的下列交易或事项中,产生应纳税暂时性差异,但不应确认递延所得税负债的有()。 A: 对子公司投资,投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回 B: 内部研发形成的无形资产 C: 免税合并形成的商誉 D: 某项交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额,但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异

    • 4

      专技天下: 企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债。