下列关于个别报表所得税的列报,正确的有()。
A: 当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税费时,超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”
B: 当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定确定的应交税费时,差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示
C: 递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示
D: 递延所得税资产与递延所得税负债一般应分别列示
A: 当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税费时,超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”
B: 当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定确定的应交税费时,差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示
C: 递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示
D: 递延所得税资产与递延所得税负债一般应分别列示
举一反三
- 下列有关所得税列报的表述中正确的有()。 A: 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示 B: 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示 C: 一般情况下,在个别报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产和递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 D: 一般情况下,在合并报表中,纳入合并范围的企业中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可予以抵销
- 有关所得税的列报,表述不正确的有()。 A: 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示 B: 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示 C: 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示 D: 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
- 按照我国企业会计准则的规定,有关所得税会计报表列示不正确的有()。 A: 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示 B: 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示 C: 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示 D: 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示 E: 所得税费用应当在利润表中单独列示
- 以下W公司确认所得税费用的会计分录正确的是()。 A: 借:所得税费用 80.88 递延所得税资产 5 贷:应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税负债 6 B: 借:所得税费用 78.88 递延所得负债 6 贷:应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税资产 5 C: 借:所得税费用 90.88 贷:应交税费——应交所得税 79.88 递延所得税负债 5 递延所得税资产 6 D: 借:所得税费用 90.88 递延所得税负债 5 递延所得税资产 6 贷:应交税费——应交所得税 101.88
- 企业当期所得税300万元,递延所得税负债期初余额10万元,递延所得税负债期末余额15万元,递延所得税资产期初余额7万元,递延所得税资产期末余额5万元,则当期所得税费用是( )。