甲公司2×19年12月31日发现2×18年度多计管理费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25% ，按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×18年度企业所得税申报的应纳所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。
A: 调增2×19年当期未分配利润150万元
B: 调减2×19年度当期管理费用200万元
C: 调减2×19年年初未分配利润135万元
D: 调增2×19年年初未分配利润135万元
A: 调增2×19年当期未分配利润150万元
B: 调减2×19年度当期管理费用200万元
C: 调减2×19年年初未分配利润135万元
D: 调增2×19年年初未分配利润135万元
举一反三
- 甲公司2X15年12月31日发现2X14年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25％，并按净利润的10％提取盈余公积。假设甲公司2X14年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。 A: 调减2X15年度当期管理费用100万元 B: 调增2X15年当期未分配利润75万元 C: 调减2X15年年初未分配利润67.5万元 D: 调增2X15年年初未分配利润67.5万元
- 甲公司 20×9 年 12 月 31 日发现 20×8年度多计管理费用 100 万元，并进行了企业所得税纳税申报。甲公司适用企业所得税税率为 25%，并按净利润的 10%提取法定盈余公积。假设甲公司 20×8年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列关于甲公司对此项重要前期差错更正的会计处理中正确的是（ ）。 A: 调减20×9年度当期管理费用100万元 B: 调增20×9年当期未分配利润75万元 C: 调减20×9年年初未分配利润67.5万元 D: 调增20×9年年初未分配利润67.5万元
- 甲公司2×18年度的财务报告拟于2×19年 3 月 10 日 对 外 报 出。2×19 年 1 月10 日，甲公司发现应自 2×17 年 10 月开始计提折旧的一项固定资产从 2×18年 1 月才开始计提折旧，导致 2×17 年管理费用少计 200 万元，被认定为重大差错。假定税务部门允许调整 2×17 年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为 25%，无其他纳税调整事项。甲公司利润表中的 2×17 年度净利润为 500 万元，并按 10% 提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将 2×18 年 12 月 31 日资产负债表“未分配利润”项目年初余额调减（ ）。 A: 15 万元 B: 50 万元 C: 135 万元 D: 150 万元
- A 公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10% 提取法定盈余公积。2×18 年6 月5 日，A 公司发现在2×17 年12 月31 日计算某库存产品的可变现净值时发生差错。该库存产品的成本为800 万元，预计可变现净值应为900 万元。2×17 年12 月31 日，A 公司误将该库存产品的可变现净值确认为700 万元。假定该差错属于重要的会计差错，不考虑其他因素，下列关于A 公司差错更正的处理中，正确的是（ ）。 A: 调减2×18 年当期资产减值损失100 万元 B: 调增2×18 年当期未分配利润67.5 万元 C: 调减2×18 年当期递延所得税资产25 万元 D: 调增2×18 年初未分配利润67.5 万元
- 甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其 2×18年度财务报表批准报出日为 2×19 年 4 月 15 日。2×19 年 2 月 10 日，甲公司调减了2×18 年计提的坏账准备 100 万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司 2×18 年度财务报表项目产生的影响有（ ）。 A: 递延所得税资产减少 25 万元 B: 所得税费用增加 25 万元 C: 应交税费增加 25 万元 D: 应收账款增加 100 万元