甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率 不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×18 年度财务报表批准报出日为2×19 年 4 月 15 日。2×19 年 2 月 10 日，甲公司调减了 2×18 年计提的坏账准备100 万元。该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完 成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2×18 年度财务报表项目产生的影响 有（  ）。  A: 递延所得税资产减少 25 万元 B: 所得税费用增加 25 万元 C: 应交税费增加 25 万元 D: 应收账款增加 100 万元 E: 信用减值损失减少 100 万元

2015 年12 月31 日，甲公司发现应自2014 年10 月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014 年管理费用少计200 万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015 年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014 年度净利润为500万元，并按10% 提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015 年12 月31 日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（ ）万元。 A: 15 B: 50 C: 135 D: 150

A 公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10% 提取法定盈余公积。2×18 年 6 月 5 日，A 公司发现在2×17 年 12 月 31 日计算某库存产品的可变现净值时发生差错，该库存产品的成本为800 万元，预计可变现净值应为900 万元。2×17 年 12 月 31 日，A 公司误将该库存产品的可变现净值确认为 700 万元。假定该差错属于重要的会计差错，不考虑其他因素，下列关于 A 公司差错更正的处理中，正确的有（  ）。 A: 调增递延所得税资产 25 万元 B: 调增应交所得税 25 万元 C: 调增盈余公积 7.5 万元 D: 调增未分配利润 67.5 万元

某企业2020 年 1 月 1 日“未分配利润”金额为-20 万 元,2020年度该企业实现净利润 120 万元,按 10%的比例提取法定盈余公积,假定不考虑其他因素,2020 年 12 月 31 日,该企业2020年末“未分配利润”为( )万 元。 A: 88 B: 100 C: 90 D: 120

甲公司2×18 年12 月31 日“ 预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为25万元，2×19 年实际发生产品质量保证费用15 万元，2×19 年12 月31 日预提产品质量保证费用20 万元。税法规定因产品质量保证而计提的预计负债可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，2×19 年12 月31 日该项负债的计税基础为（ ）。 A: 0 B: 15 万元 C: 30 万元 D: 20 万元