甲公司2016 年实现会计利润总额300 万元，预缴企业所得税税额60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38 万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 A: （300 ＋ 38）×25% － 60 ＝ 24.5（万元） B: 300×25% － 60 ＝ 15（万元） C: （300 ＋ 300×12%）×25% － 60 ＝ 24（万元） D: ［300 ＋（38 － 300×12%）］×25% － 60 ＝ 15.5（万元）

2022-07-28

甲公司2016 年实现会计利润总额300 万元，预缴企业所得税税额60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38 万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 A: （300 ＋ 38）×25% － 60 ＝ 24.5（万元） B: 300×25% － 60 ＝ 15（万元） C: （300 ＋ 300×12%）×25% － 60 ＝ 24（万元） D: ［300 ＋（38 － 300×12%）］×25% － 60 ＝ 15.5（万元）

甲公司2016 年实现会计利润总额300 万元，预缴企业所得税税额60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38 万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A: （300 ＋ 38）×25% － 60 ＝ 24.5（万元）
B: 300×25% － 60 ＝ 15（万元）
C: （300 ＋ 300×12%）×25% － 60 ＝ 24（万元）
D: ［300 ＋（38 － 300×12%）］×25% － 60 ＝ 15.5（万元）

答案：

D

举一反三

内容

0
甲公司2019年度境内应纳税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，已在境内预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。 A: （300+150）×25%-40-30=42.5万元 B: （300+150）×25%-150×25%-30=45万元 C: （300+150）×25%-30=82.5万元 D: 300×25%+（40-150×25%）-30=47.5万元
1
甲公司为居民企业,2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元,已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知,企业所得税税率为25%,甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。 A: (1000+300)×25%-60=265(万元) B: 1000×25%-60=190(万元) C: 1000×25%=250(万元) D: (1000+300)×25%=325(万元)
2
甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元，已知企业所得税税率为25%，甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中正确的是。 A: （1000+300）×25％-60 B: 1000×25％-60 C: 1000×25％ D: （1000+300）×25％
3
18.甲公司为居民企业，2020年度境内应纳税所得额 2000万元。来源于 M 国的应纳税所得额300 万元，已在 M 国缴纳企业所得税税额 60万元。已知，企业所得税税率为 25%，甲公司 2020 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 A: (2000+300)×25%-60 B: 2000×25%-60 C: 2000×25% D: (2000+300)×25%
4
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）。 A: 22.8万元 B: 24万元 C: 27万元 D: 25万元