【单选题】甲公司2020年实现会计利润总额600万元，预缴企业所得税税额120万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A: （600＋76）×25%－120＝49（万元）
B: 600×25%－120＝30（万元）
C: （600＋600×12%）×25%－120＝48（万元）
D: [600＋（76－600×12%）]×25%－120＝31（万元）
A: （600＋76）×25%－120＝49（万元）
B: 600×25%－120＝30（万元）
C: （600＋600×12%）×25%－120＝48（万元）
D: [600＋（76－600×12%）]×25%－120＝31（万元）
举一反三
- 甲公司2020年实现会计利润总额600万元,预缴企业所得税税额120万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A: (600+76)×25%-120=49(万元) B: 600×25%-120=30(万元) C: (600+600×12%)×25%-120=48(万元) D: [600+(76-600×12%)]×25%-120=31(万元)
- 甲公司2016 年实现会计利润总额300 万元，预缴企业所得税税额60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38 万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A: （300 ＋ 38）×25% － 60 ＝ 24.5（万元） B: 300×25% － 60 ＝ 15（万元） C: （300 ＋ 300×12%）×25% － 60 ＝ 24（万元） D: ［300 ＋（38 － 300×12%）］×25% － 60 ＝ 15.5（万元）
- 甲公司2018年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()
- 甲公司 2019 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A: 300×25% – 60 = 15（万元） B: （300 + 300×12%）×25% – 60 = 24（万元） C: ［300 +（38 – 300×12%）］×25% – 60 = 15.5（万元） D: （300 + 38）×25% – 60 = 24.5（万元）
- 甲公司 2020 年度境内应纳税所得为 600 万元，境外分公司所得为 100 万元 （人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 20 万元。已知：甲公司适 用的企业所得税税率为 25%，已预缴企业所得税税额 60 万元。甲公司汇算清缴 2020 年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。 A: 45 B: 95 C: 90 D: 30