A: 调增 90 万元
B: 调增 38 万元
C: 调增 20 万元
D: 不需纳税调整
举一反三
- 某企业2017年年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出( )万 元。 A: 2 B: 5 C: 7 D: 9.6
- 某企业2020年实现利润总额700万元，营业外支出账户中列支了直接向地震灾区捐款10万元、通过公益性社会组织向贫困地区捐赠90万元。该企业在计算2020年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。 A: 84 B: 90 C: 94 D: 100
- 某生产性居民企业2017年度实现会计利润总额100万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向东北灾区捐赠支出15万元；企业直接向海啸灾区捐赠支出5万元，通过四川当地某关联企业向灾区捐赠支出5万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年应纳税所得额为（ ）万元，应缴纳的企业所得税为（ ）万元
- 甲公司2021年度利润总额200万元,通过当地乡政府向文化事业捐款55万元,通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元、向目标脱贫地区捐赠扶贫捐款20万元。已知,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额为( )。 A: 10万元 B: 24万元 C: 30万元 D: 65万元
- （3）下列关于甲公司2019 年度业务招待费支出企业所得税纳税调整的表述中， 正确的是（ ）。 A: 纳税调增 12 万元 B: 纳税调增 15.33 万元 C: 纳税调增 14.67 万元 D: 纳税调增 15.25 万元
内容
- 0
2011年某企业年度会计利润总额为2000万元，通过政府部门向某学校捐赠自产产品(成本为250万元，计税价格为400万元)，就此捐赠行为该企业确认了318万元营业外支出，当年没有其他纳税调整项目，就此捐赠行为的下列税务处理正确的有( )。 A: 上述捐赠扣除限额240万元 B: 捐赠支出纳税调增额78万元 C: 自产货物对外捐赠视同销售缴纳所得税，其纳税调增额为150万元 D: 自产货物对外捐赠只需缴纳增值税，无须缴纳所得税 E: 上述捐赠行为企业所得税纳税调增总额为228万元
- 1
某外商投资企业2021年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;企业所得税税率为25%。该企业2021年应缴纳的企业所得税是( )。 A: 11.25万元 B: 11.3万元 C: 12.45万元 D: 12.25万元
- 2
某企业2016年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年营业外支出项目应纳税调整()万元。 A: -4 B: 0 C: 36 D: 14
- 3
甲企业本年度利润总额为360万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠12万元，直接向某学校捐款20万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出（ ）万元。 A: 38.4 B: 32 C: 20 D: 12
- 4
甲企业本年度利润总额为360万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠12万元,直接向某学校捐款20万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除捐赠支出()万元 A: 38.4 B: 28 C: 20 D: 12