某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年9月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元,当月内销货物取得不含税销售额300万元,出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知,该企业适用增值税税率为13%,出口退税率为10%。关于该业务的会计处理,下列正确的有( )。
A: 借:主营业务成本 150000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 150000
B: 借:主营业务成本 150000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 150000
C: 借:应收出口退税款(增值税) 500000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 500000
D: 借:应交税费——未交增值税 240000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 240000
E: 借:应收出口退税款(增值税) 240000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
260000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 500000
A: 借:主营业务成本 150000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 150000
B: 借:主营业务成本 150000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 150000
C: 借:应收出口退税款(增值税) 500000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 500000
D: 借:应交税费——未交增值税 240000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 240000
E: 借:应收出口退税款(增值税) 240000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
260000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 500000
举一反三
- 某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。 A: 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 B: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 C: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）70应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 D: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）190应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270
- 某拥有进出口经营权的生产企业，2008年1月份，内销货物销项税额为150万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期应做的会计处理是()。 A: 借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270 B: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税)270 C: B．借：其他应收款—应收出口退税款(增值税)270 D: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税)270 E: C．借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200 F: 其他应收款—应收出口退税款(增值税)70 G: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税)270 H: D．借：应交税费—应交增值税(已交税金)30 I: 贷：银行存款30
- 某拥有进出口经营权的生产企业，2008年1月份，内销货物销项税额为150万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期应做的会计处理是( )。 A: 借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270 B: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270 C: 借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 270 D: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270 E: 借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 F: 其他应收款—应收出口退税款(增值税) 70 G: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270 H: 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 30 I: 贷：银行存款 30
- 某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为( )。 A: 借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20 贷：应交税费一未交增值税 20 B: 借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：营业外收入 20 C: 借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(减免税款) 20 D: 借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 20
- 某实行“免、抵、退”的生产企业，2008年1月份，外购原材料一批取得增值税专用发票注明销售额2000万元，进项税额为340万元，内销货物销项税额为150万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为17%，退税率为15%，则当期“不得免征和抵扣税额”处理正确的会计处理是( )。 A: 借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 600000 B: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 600000 C: 借：应收账款—应收出口退税款(增值税) 600000 D: 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 600000 E: 借：主营业务成本(出口) 400000 F: 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 400000 G: 借：主营业务成本(出口) 600000 H: 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 600000