某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。 A: 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 B: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 C: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）70应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 D: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）190应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270

2022-06-03

某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。 A: 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 B: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 C: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）70应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 D: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）190应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270

某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。
A: 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270
B: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270
C: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）70应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270
D: 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）190应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270

答案：

C

举一反三

内容

0
某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（） A: 借记“应收出口退税（增值税）”60万元 B: 借记“产品销售成本”60万元 C: 借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元 D: 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
1
应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。 A: 应交税费－应交增值税（进项税额） B: 应交税费－应交增值税（转出未交增值税） C: 应交税费－应交增值税（出口退税） D: 应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
2
企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。（　）
3
处于“应交税费-应交增值税”贷方的是（） A: 应交税费-应交增值税（进项税额） B: 应交税费-应交增值税（进项税额转出） C: 应交税费-应交增值税（营改增递减的销项税额） D: 应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
4
应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。