甲公司2019年度境内应纳税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，已在境内预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。
A: （300+150）×25%-40-30=42.5万元
B: （300+150）×25%-150×25%-30=45万元
C: （300+150）×25%-30=82.5万元
D: 300×25%+（40-150×25%）-30=47.5万元
A: （300+150）×25%-40-30=42.5万元
B: （300+150）×25%-150×25%-30=45万元
C: （300+150）×25%-30=82.5万元
D: 300×25%+（40-150×25%）-30=47.5万元
举一反三
- 甲公司 2016年度境内应纳税所得为 300万元,来源于境外分支机构的应税所得为 150万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30万元。甲公司汇算清缴 2016年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。 A: 45 B: 70 C: 42.5 D: 30
- 甲公司2018年度境内应纳税所得额为300万元，来源于A国分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2018年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元
- 甲公司 2020 年度境内应纳税所得为 600 万元，境外分公司所得为 100 万元 （人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 20 万元。已知：甲公司适 用的企业所得税税率为 25%，已预缴企业所得税税额 60 万元。甲公司汇算清缴 2020 年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。 A: 45 B: 95 C: 90 D: 30
- 甲公司 2017 年度境内应纳税所得为 600 万元（人民币，下同），境外子公司分回利润为100 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 20 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%，已预缴企业所得税税额 60 万元。甲公司汇算清缴2017 年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。 A: 45 B: 95 C: 90 D: 30
- 甲公司为居民企业,2019年度境内应纳税所得额500万元,来源于W国的应纳税所得额150万元,已在W国缴纳企业所得税税额为30万元,已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。 A: 500×25%=125(万元) B: (500+150)×25%=162.5(万元) C: (500+150)×25%-30=132.5(万元) D: 500×25%-30=95(万元)