大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2017年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元（不含增值税），成本1500万元。至2017年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位，假定期末存货未发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中，下列会计处理正确的有（）。
A: 应抵销营业收入2000万元
B: 应抵销营业成本1500万元
C: 应抵销存货200万元
D: 应确认递延所得税资产50万元
A: 应抵销营业收入2000万元
B: 应抵销营业成本1500万元
C: 应抵销存货200万元
D: 应确认递延所得税资产50万元
举一反三
- 大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2017年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元（不含增值税），成本1500万元。至2017年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位，假定期末存货未发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中，下列会计处理正确的有（）。 A: 应抵销营业收入2000万元 B: 应抵销营业成本1500万元 C: 应抵销存货200万元 D: 应确认递延所得税资产50万元
- 2008年1月1日，长江公司以货币资金10000万元取得大海公司持有A公司60%股份，并能够控制A公司，另支付相关费用50万元。长江公司和大海公司协议中规定，若A公司2008年实现的净利润超过2000万元，长江公司还需付给大海公司1000万元。长江公司估计A公司2008年获利很可能超过2000万元。假定长江公司和大海公司不属于同一控制下的两个公司。2008年1月1日，长江公司应确认的合并成本为（）万元。 A: 10000 B: 10050 C: 11050 D: 11000
- 专技天下: 2010年1月1日长江公司从证券市场上购买大海公司60%股权，支付价款为5000万元，购买日大海公司可辨认净资产公允价值为8000万元，长江公司个别财务报表中确认商誉200万元。（ ）
- 2017 年12 月1 日黄河公司对长江公司提起诉讼，认为长江公司侵犯公司知识产权，要求长江公司赔偿损失，至2017 年12 月31 日法院尚未对案件进行审理。长江公司经咨询律师意见，认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%。如果败诉需要赔偿50 万元，则2017 年12 月31 日长江公司应确认预计负债的金额是（ ）万元。 A: 15 B: 30 C: 50 D: 0
- 甲公司 2016 年 10 月 19 日购入某公司股票作为交易性金融资产核算， 入账成本 1200 万元， 2016 年 12 月 31 日股票的公允价值为 1400 万元，2017 年 12 月 31 日股票的公允价值为1100 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变 动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有() A: 2016 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债 50 万元 B: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 25 万元 C: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 75 万元 D: 2017 年 12 月 31 日应转回递延所得税负债 50 万元