甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：
（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
（3）从某工业企业购进一批已税实木地板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。
（4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。
（5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。
已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A.0
B.1.68
C.1.60
D.1.52
2、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A.6.00
B.6.45
C.5.18
D.2.55
3、甲实木地板厂当月销税额为（）万元。
A.60.23
B.59.5
C.60.25
D.58.4
4、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.49.67
B.50.38
C.48.68
D.53.78
5、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为（）万元。
A.15.21
B.14.84
C.16.34
D.16.71
（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
（3）从某工业企业购进一批已税实木地板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。
（4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。
（5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。
已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A.0
B.1.68
C.1.60
D.1.52
2、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A.6.00
B.6.45
C.5.18
D.2.55
3、甲实木地板厂当月销税额为（）万元。
A.60.23
B.59.5
C.60.25
D.58.4
4、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.49.67
B.50.38
C.48.68
D.53.78
5、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为（）万元。
A.15.21
B.14.84
C.16.34
D.16.71
1、【答案】B
【解析】甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税=（12+20）÷（1-5%）×5%=1.68（万元）。2、【答案】B
【解析】业务（1）：可抵扣的进项税额=30×13%=3.9（万元）；业务（3）：可抵扣的进项税额=15×17%=2.55（万元）；则甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45（万元）。3、【答案】A
【解析】业务（2）：销项税额=20×17%=3.4（万元）；业务（4）：销项税额=[300+5÷（1+17%）]×17%=51.73（万元）；业务（5）：销项税额=30×17%=5.1（万元）。销项税合计=3.4+51.73+5.1=60.234、【答案】D
【解析】则甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=（3.4+51.73+5.1）-6.45=53.78（万元）。5、【答案】C
【解析】甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）=[300+5÷（1+17%）+30]×5%-15×50%×5%=16.34（万元）。
【解析】甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税=（12+20）÷（1-5%）×5%=1.68（万元）。2、【答案】B
【解析】业务（1）：可抵扣的进项税额=30×13%=3.9（万元）；业务（3）：可抵扣的进项税额=15×17%=2.55（万元）；则甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45（万元）。3、【答案】A
【解析】业务（2）：销项税额=20×17%=3.4（万元）；业务（4）：销项税额=[300+5÷（1+17%）]×17%=51.73（万元）；业务（5）：销项税额=30×17%=5.1（万元）。销项税合计=3.4+51.73+5.1=60.234、【答案】D
【解析】则甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=（3.4+51.73+5.1）-6.45=53.78（万元）。5、【答案】C
【解析】甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）=[300+5÷（1+17%）+30]×5%-15×50%×5%=16.34（万元）。
举一反三
- 甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2016年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元;当月领用实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。计算该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额。
- 甲地板厂为增值税一般纳税人,2016年11月销售自产实木地板取得含税销售额111.15万元。已知实木地板的增值税税率13%,消费税税率5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额是?
- 中国大学MOOC:1.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。
- 某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。
- 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知，实木地板消费税税率为5%。甲地板厂当月该业务应缴纳消费税是（ ）万元。 A: 4.75 B: 5.8 C: 5.51 D: 5
内容
- 0
某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年8月15日，向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为13%，消费税税率为5%，计算该厂当月应纳消费税税额。
- 1
甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料不含增值税价值10万元，支付含增值税加工费1.13万元，乙企业同类实木地板不含增值税销售价格为12万元。则甲企业该批地板应缴纳消费税的税基为（）万元
- 2
智慧职教: 某实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为70.06万元，另向购买者收取了包装费7.91万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税为（ ）万元。
- 3
甲实木地板企业为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的一批实木地板用于装饰本企业办公楼，该批实木地板的生产成本为10万元，成本利润率5%;本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1万元。已知：实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为()万元。 A: 2.43 B: 1.77 C: 1.43 D: 0.55
- 4
甲实木地板企业为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的一批实木地板用于装饰本企业办公楼，该批实木地板的生产成本为10万元，成本利润率5%;本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1万元。已知：实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为()万元。 A: 2.43 B: 1.77 C: 1.43 D: 0.55