甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备，原价为3000万元，预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，按直线法计提折旧。2017年1月1日，公司所得税税率由25％降为15％。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。
举一反三
- 甲公司2016年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2017年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（）万元。 A: 30 B: 10 C: 15 D: 50
- 甲公司2009年12月1日购入一台环保设备，原价是1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定允许使用双倍余额递减法计提折旧，设备的净残值为零。2011年末企业对该项固定资产计提了120万元的减值准备，甲公司的所得税率为25%。甲公司对该设备2011年度应贷记（ ）。 A: 递延所得税负债10万元 B: 递延所得税负债15万元 C: 递延所得税资产40万元 D: 递延所得税资产15万元
- A公司2015年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2017年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
- 甲公司20×7年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，设备净残值为零。会计规定按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25%。20×9年末，甲公司因该项设备产生的递延所得税负债的发生额与余额分别为（ ）万元。 A: 30，80 B: 50，50 C: 30，50 D: 50，80
- 甲公司于2017年12月购入一台不需要安装的设备。该设备的入账价值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，年限与净残值均与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。甲公司2018年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。 A: 1.5 B: 10 C: 8 D: 2.5