对于付款业务，注册会计师实施的控制测试是，抽取付款凭证，检查其是否经由会计主管复核和审批，并检查款项支付是否得到适当人员的复核和审批。
举一反三
- 以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有( )。 A: 观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认。 B: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认 C: 针对调节项目,检查是否经会计主管的签字复核。 D: 询问部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制。
- 对于发出原材料这项主要业务活动, 注册会计师应当实施的控制测试有 未知类型：{'options': ['抽取生产通知单检查是否与月度计划书中的内容一致[br][/br]', '抽取出库单及相关领料单检查是否正确输入并经适当层次复核', '抽取原材料盘点明细表并检查是否经适当层次复核', '抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致'], 'type': 102}
- 注册会计师应通过实施内部控制测试和实质性程序检查采购与付款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行,明确了采购与付款内部控制的内容。注册会计师应监督检查以下采购与付款业务内部控制的主要内容,即()。 A: 检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为 B: 检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象 C: 审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性 D: 检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞
- 以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。 A: 观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认 B: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认 C: 观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核 D: 针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
- 被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求:部门经理审批本部门的付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确,以及后附票据是否齐备,并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前,财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明,如核对一致,进行签字认可并安排付款。针对该内部控制,注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施以下()控制测试程序。 A: 询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致 B: 观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认 C: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认 D: 在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点