被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求:部门经理审批本部门的付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确,以及后附票据是否齐备,并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前,财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明,如核对一致,进行签字认可并安排付款。针对该内部控制,注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施以下()控制测试程序。
A: 询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B: 观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认
C: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
D: 在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点
A: 询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B: 观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认
C: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
D: 在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点
举一反三
- 以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有( )。 A: 观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认。 B: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认 C: 针对调节项目,检查是否经会计主管的签字复核。 D: 询问部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制。
- 以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()。 A: 观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认 B: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认 C: 观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行,是否编制了库存现金盘点表并根据内部控制要求经财务部相关人员签字复核 D: 针对调节项目,检查是否经财务经理批准后进行财务处理
- 以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。 A: 观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认 B: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认 C: 观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核 D: 针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
- 根据“资料3”，审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部经理的审批，应当实施的控制测试是： A: 核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符 B: 要求该公司填写付款环节的内部控制调查表 C: 检查付款凭单上的审批签字 D: 检查付款凭单是否连续编号
- 对于付款业务，注册会计师实施的控制测试是，抽取付款凭证，检查其是否经由会计主管复核和审批，并检查款项支付是否得到适当人员的复核和审批。